Переезд в льготный регион – эффективный способ снизить расходы предприятия. Он доступен как юрлицам, так и ИП. Разберемся, как правильно это сделать, когда переоформление имеет смысл и что для этого потребуется.
Чтобы реализовать процедуру переезда правильно, обращайтесь в Самитов Консалтинг. С нами вы избежите ошибок, из-за которых могли бы возникнуть претензии со стороны ФНС.
Кто может быть заинтересован в перерегистрации
ООО и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), могут применять 2 варианта начисления:
- Доход минус расход. Из полученной прибыли вычитаются убытки, связанные с ведением предпринимательства. На остаток начисляется 15%.
- Доход – 6% без учета расходов.
Правило установлено в пунктах 1 и 2 статьи 346.20 НК РФ.
Региональное законодательство может снизить ставку как в первом, так и во втором случае. Но если предприниматель использует иную систему (например, ОСН), ему нет смысла менять регион работы.
Перед перерегистрацией предпринимателю нужно изучить особенности, устанавливаемые местным законодательством. Например, скидка может предоставляться организациям, чей доход превышает 1 миллион рублей в год. При меньшем доходе перевод не имеет смысла.
Перерегистрация в другой регион без реальной необходимости переезда оправдана, если она сулит существенную прибыль. Когда разница в уплачиваемых налогах большая – стоит задуматься о процедуре.
Как рассчитать размер экономии
Сумму потенциальной прибыли можно рассчитать в зависимости от того, какая ставка будет действовать в льготном регионе, а также какой потенциальный размер дохода может получить предприниматель.
Расчет лучше производить на примере.
В 2023 году организация получила прибыль в размере 10000000 рублей.
При использовании УСН «доходы» на стандартной ставке, компании пришлось бы уплатить налог со всей суммы. Размер – 6% от 10000000 рублей, что равно 600000 рублей.
Переезд, например, в Чечню, позволит платить не 6%, а 1% (если в фирме работает до 20 человек). В итоге размер налогов – 100000 рублей. Экономия – 500000 рублей.
Учитывать нужно и момент переезда. Если фирма решила переезжать в середине года, пониженная ставка будет применена только с момента начала деятельности в новом льготном регионе. То есть нужно будет учитывать лишь ту прибыль, что компания или ИП получит с этой даты.
Как переехать в льготный регион
ИП, чтобы осуществить перевод в новый субъект, не нужно ничего делать. От него потребуется лишь сменить регистрацию, после чего МВД самостоятельно передаст сведения в налоговую.
После этого ИП будет выдано несколько документов:
- Уведомление о снятии с учета по прежнему месту регистрации.
- Уведомление о постановке на учет в новом регионе.
- Новая выписка из ЕГРИП, отражающая изменения.
Дополнительные действия потребуются только при наличии в штате сотрудников. Нужно будет обратиться в Социальный Фонд, который объединил пенсионный и социального страхования, чтобы встать на учет.
Юридическим лицам переезд в льготный субъект обходится несколько сложнее. Он проходит в несколько этапов:
- Проводится собрание участников, на котором рассматривается вопрос о смене адреса работы.
- Оформляется актуальная выписка из ЕГРЮЛ.
- Оформление заявления по форме Р13014.
- Обращение к нотариусу для заверения документов.
- Направление документации в налоговую по старому месту работы. Это нужно сделать в трехдневный срок с момента принятия решения на собрании.
- Подача документов по новому месту работы. Нужно обратиться в ФНС не ранее чем через 20 суток с момента внесения изменений в ЕГРЮЛ.
- Получение документов, подтверждающих переезд.
Подтверждающие документы можно получить в электронном формате. В заявлении Р13014 указывается почта, на которую будут высылаться файлы.
Риски, с которыми может столкнуться компания при переезде
Переезд в другой субъект, применяющий пониженные ставки, без фактического изменения территории ведения бизнеса незаконен. ФНС часто пресекает такие попытки и доначисляет неуплаченный налог с предпринимателей, а также применяет штрафные санкции.
Сотрудники ФНС могут использовать различные доказательства для подтверждения виды ИП или организации:
- Подтверждение места фактического ведения бизнеса. Например, расположения основных активов.
- Документы об объектах, принадлежащих ИП или компании. Если они фактически остались по старому адресу, есть вероятность, что переезд был формальным.
- Место отправления налоговых отчетов. Если предприниматель пользовался почтовыми услугами с территории предыдущего субъекта, то и его деятельность ведется там.
- Результаты проверок. Например, об определении места расположения и фактического ведения деятельности.
ФНС вправе использовать и другие доказательства, подтверждающие притворный характер переезда. В случае удовлетворения судом требований налоговиков, с ИП или компании будет взыскана сумма недоплаченного налога, а также штрафы.
Некоторые регионы вводят льготные ставки для предпринимателей, использующих УСН. Эти привлекает ИП и организации к переводу своего дела, который часто носит формальный характер. Если фактический переезд ставится под сомнение, ФНС вправе обратиться в суд с требованием доначисления налога.
Выгодные условия налогообложения действуют в нескольких регионах. Например, в Чечне или республике Крым. Но не нужно спешить переоформлять туда деятельность. Сначала рекомендуется изучить особенности и возможные риски.
Чтобы исключить возможность привлечения к ответственности со стороны ФНС, нужно работать с профессионалами. Самитов Консалтинг поможет вам разобраться в ситуации и оформить перевод бизнеса в другой регион. Обращайтесь к нам любым удобным способом – мы сделаем все без ошибок.