Под моим постом про семейную ипотеку написали очень важный комментарий:
Я действительно не осветила эту сторону, потому что сама глубоко не копала. Тогда было много других забот. Сегодня появилось время и я почитала не только пояснения налоговой и Минфина, но и посмотрела мнение экспертов.
Если вы вдруг не знаете, что такое «налог на материальную выгоду», я поясню:
Материальная выгода — это экономия на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами. Сюда же относятся все виды льготных ипотек: семейная, сельская, господдержка, IT и даже дальневосточная. В чём суть?
По общему правилу материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35% (пункт 2 статьи 224 Налогового кодекса). Материальная выгода от экономии на процентах по займам (кредитам) возникает, когда заемщик платит проценты меньше 2/3 ставки рефинансирования Банка России (16%*⅔=10,67%) или не платит проценты совсем (беспроцентный займ).
Если у вас ипотечная ставка ниже 10,67%, то это информация для вас. С “недополученных” процентов и нужно будет заплатить 35% дохода (да-да, материальная выгода считается доходом).
Сколько платить?
Рассчитаем налоговую базу на примере Семейной ипотеки:
Ставка - 6%
Сумма займа - 4 000 000 р.
За год будут уплачены % в сумме 4 000 000 * 6% = 240 000 р.
Неполученные банком проценты:
4 000 000 * 10,67% = 426 800 р. (те самые ⅔ от ключевой ставки)
426 800 р. - 240 000р. = 186800 р. (неполученные проценты или материальная выгода)
Налог на материальную выгоду:
186800 * 35% = 65 380 р. за 2024 год, при условии что ключевая ставка не будет меняться.
Почему раньше про этот налог никто не говорил?
Во-первых, действовал мораторий:
“Любая материальная выгода, полученная с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года (включительно), была освобождена от налогообложения (пункт 90 статьи 217 Налогового кодекса).”
Во-вторых, в 2020 году ключевая ставка была 4,25%, 2/3 от неё 2,83%. Кредиты и ипотека явно стоили дороже. А потом случился мораторий, и никто не вникал в эту статью, до резкого скачка ключевой ставки.
А с 01.01.24 года все изменилось. Если тоже хотите поломать голову, вот вам свеженькое письмо от Минфина и информация на сайте налог.ру.
Для чего вообще ввели такой налог?
Давным-давно, когда беспроцентные займы никак не регулировались, недобросовестные люди через фирмы так выводили средства. Никакого налогообложения не было, выдавали займы сотрудникам и, естественно, никто их не возвращал. Поэтому была введена такая мера, если получаешь беспроцентный займ — заплати 35% налога.
Кто освобождается от налога на материальную выгоду в 2024 году
От налога освобождается заемщик, у которого есть право на имущественный налоговый вычет при приобретении жилья, установленный подпунктом 3 пунктом 1 статьи 220 Налогового кодекса. В нашей ситуации, я не использовала свое право на имущественный налоговый вычет. Мы не попадаем на налог в 35%.
Что ждать тем, кто ранее уже использовал вычет?
Говорят, что сотрудникам банков уже прилетели письма счастья с налоговой. Остальным остается только ждать 🤔
Национальный совет финансового рынка (НСФР) направил письмо в Госдуму с поправками к законопроекту, меняющему Налоговый кодекс, которые предполагают внесение изменений в части получения материальной выгоды от экономии процентов по кредиту.
«Ни кредитор, ни заемщик не имеют возможности влиять ни на размер ключевой ставки, ни на размер процентной ставки за пользование кредитом в рамках государственных целевых льготных программ»,— пояснил такую инициативу глава НСФР Андрей Емелин.
20 мая на заседании Госдумы должны были обсудить данную инициативу от НСФР. Так что скрещиваем пальчики и ждём решение в течении двух недель🤞