Итак, начались первые "долгожданные" проверки налоговых органов тех компаний и ИП, которые работают с самозанятыми.
Еще в начале 2024 года Интернет облетела новость о предстоящих проверках компаний и общем ужесточении контроля самозанятых. Цель таких проверок - выявить компании, которые экономят на налогах и обязательных взносах, маскируя трудовыми отношения путем оформления сотрудников на договоры оказания услуг, с их оформлением на специальный налоговый режим - НДП.
Искушение оформить сотрудника на НДП действительно велико - за такого сотрудника не нужно платить НДФЛ и социальные взносы (а в общей совокупности эти отчисления составляют почти 43% от заработной платы сотрудника), можно снять нагрузку на бухгалтерию (самозанятый сам платит свои налоги, работодателю не нужно самостоятельно высчитывать и перечислять обязательные платежи в бюджет). И, конечно, расстаться с таким сотрудником намного проще - его не защищают положения трудового кодекса.
Однако такая "халява" стала чреватой крупными доначислениями и штрафами - ФНС пристально наблюдает за компаниями, которые злоупотребляют работой с самозанятыми. И могут переквалифицировать договоры, которые компания заключает с самозанятыми, в трудовыми, взыскать сэкономленные налоги и в добавок начислить штрафы и пени.
Так, один знакомый бухгалтер посетовал, что онлайн-школе, в которой он работает, доначислили целый 3 000 000 рублей вместе с пеней и штрафами.
К сожалению, пострадать могут и добросовестные компании, которые действительно нанимают самозанятых по всем правилам, без цели экономии на налогах. Как правило, это IT-компании и образовательные учреждения, строительные организации - то есть те, кто традиционно регулярно привлекает фрилансеров для работы над своими проектами. Однако, даже работая с самозанятыми на проектной работе, наниматели допускают грубые ошибки, которые позволяют квалифицировать договор с самозанятым как трудовой.
Помните про следующие важные правила:
- Договор с самозанятым должен заключаться на конкретный проект. Если проектов множество, можно каждый проект разбить на отдельные приложения.
- Предметом договора должен быть конкретный результат - готовый проект, конкретная услуга.
- В договоре ни в коем случае не должно быть условий о том, что самозанятый подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка заказчика - никаких "находиться в офисе 9 утра 6 вечера".
- Не должно быть зависимости самозанятого от должностных лиц заказчика. Допускается подчинение самозанятого конкретному куратору, который ставит задачи и принимает их результат, но самозанятый не должен быть в подчинении всей цепочке иерархии компании (от руководителя отдела до директора).
- В договоре должно быть условие о том, что самозанятый самостоятельно обеспечивает себя оборудованием для работы (компьютер, доступ в Интернет, лопата, в конце концов).
- Ни в коем случае нельзя платить каждый месяц самозанятому зарплату 2 раза в месяц. Схема "аванс + зарплата" - верный признак трудовых отношений.
- Разумеется, никаких условий об отпусках и об оплачиваемых больничных.
А если Вы получили от налоговой требование о предоставлении пояснений и документов по работе с самозанятыми - лучше на этом этапе обзаведитесь надежной юридической защитой.
И помните - любое доначисление налогового органа можно обжаловать. Наша команда профессионалов всегда готова отстоять Ваши интересы.
