Министр финансов Антон Силуанов 14 мая заявил, что Минфин рассмотрит вопрос о прогрессивной шкале налогообложения в РФ. Однако, этот вопрос будет рассмотрен наряду с другими мерами совершенствования налоговой системы. То есть, с мерами поддержки населения.
Так, Силуанов отметил, что для тех граждан, которым требуется господдержка, будет разработан механизм субсидий, а для малоимущих планируется предусмотреть налоговые вычеты. Поддержку планируется оказать: в первую очередь, семьям с детьми. Министр подчеркнул, что новая налоговая система будет обсуждаться с упором на эти меры. Рассказываем, что известно об идее поменять налоговую шкалу в России на прогрессивную.
Прогрессивная система налогообложения предполагает, что люди с более высокими доходами платят более высокую налоговую ставку по сравнению с теми, чьи доходы ниже. Основополагающий принцип такой системы — распределять налоговое бремя сообразно платежеспособности граждан. Те, кто зарабатывает больше, имеют возможность отдавать государству большую часть своих доходов в качестве налогов, в то время как для менее обеспеченных слоев населения предусмотрены налоговые льготы.
Главное преимущество прогрессивного налогообложения — способность сократить неравенство в распределении доходов. Высокие ставки для обеспеченных слоев перераспределяют часть их доходов на финансирование социальных программ и общественных благ, что идет на пользу всему обществу.
Однако у такой системы есть и недостатки. Критики утверждают, что высокие налоги подавляют стимулы к труду и инвестициям, замедляя экономический рост. Некоторые считают несправедливым сильно «налогообременять» успешных людей.
Несмотря на споры, прогрессивное налогообложение — популярный инструмент фискальной политики, позволяющий сбалансировать принципы справедливости и экономической эффективности. Правительства регулярно корректируют налоговые ставки и брекеты, стремясь найти оптимальный баланс.
Президент России Владимир Путин в интервью РИА «Новости» допустил переход к прогрессивной системе налогообложения в России. По словам главы государства, распределение налогового бремени должно стать более справедливым. Соответствующую инициативу уже прорабатывают. Рассказываем о том, как работает прогрессивная система налогообложения, что изменится с ее появлением, и о том, как прогрессивный налог применяют в других странах.
НДФЛ в России: размеры и история налога на доходы физических лиц
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) играет ключевую роль в российской налоговой системе. Это один из важных источников пополнения бюджетов всех уровней — федерального, региональных и местных. Рассмотрим, какие ставки НДФЛ действуют в настоящее время в России и как менялся этот налог на протяжении времени.
На сегодняшний день в России установлены следующие ставки НДФЛ:
- 13% — основная ставка для резидентов РФ в отношении большинства видов доходов.
- 15% — для нерезидентов на большинство видов доходов, полученных в России.
- 35% — повышенная ставка для выигрышей и призов в конкурсах/играх, процентов по вкладам в некоторых случаях.
- 30% — для нерезидентов в отношении доходов от трудовой деятельности в РФ по найму, а также доходов спортсменов и артистов.
- 9% — для доходов от долевого участия в деятельности организаций, дивидендов.
Стандартная ставка 13% действует с 2001 года. До этого в России применялась прогрессивная шкала НДФЛ с тремя ставками — 12%, 20% и 30% в зависимости от размера дохода.
История НДФЛ в России берет начало с введения подоходного налога в Советском Союзе в 1943 году в период Великой Отечественной войны. Первоначально применялись две ставки — 13% от месячной зарплаты до 300 рублей и 14% сверх этой суммы.
После распада СССР Россия сохранила советскую систему прогрессивного подоходного налога. В начале 90-х годов действовали три ставки — 12%, 20% и 30%. В 1995 году были введены дополнительные ставки 35% и 38% для очень высоких доходов.
Важным этапом стала налоговая реформа 2001 года, когда вступила в силу плоская шкала НДФЛ 13%. Целью было упрощение налоговой системы и легализация доходов. Последнее было особенно важно в те годы. Многие до сих пор помнят слоган из рекламы: «Пора выйти из тени. Время платить налоги!».
Несмотря на периодические дискуссии о возврате к прогрессивной шкале, основным принципом в России пока остается «плоский» НДФЛ по единой ставке 13% для большинства видов доходов физических лиц. Цель его введения была достигнута. Сегодня проблема ухода от налогов не является острой. Это скорее единичные случаи, пресекаемые правоохранителями.
В 2021 году в НДФЛ внесли элемент прогрессии – для россиян с доходами менее 5 млн рублей в год сохранилась ставка 13%, для остальных она выросла до 15%.
Прогрессивная шкала НДФЛ: дискуссии о переходе
В Государственной Думе РФ вновь активно обсуждается идея перехода от действующей плоской ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) 13% к прогрессивной шкале налогообложения. Основная мысль законодателей состоит в том, что в обществе растет запрос на социальную справедливость.
В 2023 году группа депутатов предложила к рассмотрению свое видение перехода на прогрессивную шкалу налога на доходы физических лиц:
- Для граждан с годовым доходом до 360 000 рублей устанавливается нулевая ставка НДФЛ, тем самым полностью освобождая их от уплаты этого налога.
- Для доходов в диапазоне от 360 000 до 5 000 000 рублей сохраняется действующая ставка 13%.
- Если годовой доход составляет от 5 000 000 до 10 000 000 рублей, то с суммы свыше 5 000 000 применяется повышенная ставка 15%, плюс фиксированная сумма 603 200 рублей.
- При доходах от 10 000 000 до 50 000 000 рублей взимается 1 353 200 рублей плюс 25% с части дохода, превышающей 10 000 000 рублей.
- Для граждан с высокими доходами от 50 000 000 до 100 000 000 рублей ставка составит 30% с суммы сверх 50 миллионов, плюс фиксированный платеж 11 353 200 рублей.
- Наконец, для сверхвысоких доходов свыше 100 000 000 рублей предусмотрена максимальная ставка 35% с суммы, превышающей 100 000 000, а также фиксированный платеж 26 353 200 рублей.
Однако тогда идея прогрессивного НДФЛ встретила критику со стороны экспертов. Появились опасения, что сильное повышение налогов для богатых приведет к выводу капиталов из страны и росту теневой экономики. Также критики увидели риски демотивации для высококвалифицированных специалистов и инвесторов. Сторонники единой ставки считали, что она работает эффективно и менять ее преждевременно.
О прогрессивной шкале вновь заговорили после того, как переход допустил президент России Владимир Путин. Президент отметил, что изменения должны снизить бремя для многодетных семей. В новой волне обсуждений законодатели говорят и о других категориях граждан. В условиях «плоской» системы снизить бремя налогов для социально важных категорий и нуждающихся попросту невозможно. На протяжении многих лет государство поддерживает их дотациями и отдельными льготами.
Конкретных решений и цифр по новой возможной налоговой шкале пока нет. Как заявляют в Госдуме, для разработки проекта потребуется серьезная аналитическая работа, нужно учесть ситуацию с доходами граждан во всех регионах страны.
Эксперты согласны в одном: изменение налогообложения затрагивает принципиальные аспекты справедливости налогообложения и стимулов для экономического роста.
Экономист Юденков перечислил плюсы прогрессивной шкалы НДФЛ.
Прогрессивный налог: за и против в глазах россиян
Социологические опросы показывают, что население страны в целом положительно относится к идее прогрессивной шкалы НДФЛ. По данным ВЦИОМ за 2021 год, около 83% россиян поддерживают эту меру.
Сторонники прогрессивного налогообложения видят в нем инструмент социальной справедливости, позволяющий равномернее распределить налоговое бремя в соответствии с реальными возможностями граждан. «Сверхдоходы должны облагаться повышенным налогом» — один из наиболее популярных аргументов.
При этом 54% опрошенных заявили, что готовы платить повышенный налог, если это поможет бедным слоям населения. 28% опрошенных заявили, что налоги должны быть как можно меньше.
Разброс мнений присутствует и в экспертной среде. Одни эксперты заявляют о необходимости прогрессивного налогообложения для достижения большей социальной справедливости. Другие предупреждают о возможных экономических издержках и рисках роста теневой экономики.
Взгляд за границу: системы прогрессивного налогообложения в других странах
В дискуссиях о возможном введении прогрессивной шкалы НДФЛ в России часто ссылаются на зарубежный опыт. Действительно, большинство развитых стран применяют прогрессивные ставки подоходного налога для физлиц. Рассмотрим, как устроены эти системы в некоторых государствах.
В США действует несколько сложная федеральная шкала с семью налоговыми брекетами. Наименьшая ставка 10% применяется к годовому доходу до $10 275 для одиноких налогоплательщиков. Затем следуют ставки 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и максимальные 37% для доходов свыше 539 900 долларов. Кроме того, в большинстве штатов взимаются дополнительные местные подоходные налоги.
Во Франции основная ставка налога на доходы физлиц составляет 30%. Пониженный налог — для годового дохода менее €26 000 — cоставляет 11%. Однако также предусмотрено пять повышенных брекетов от 41% и выше на высокие доходы свыше €73 516 в год. Максимальная ставка 45% применяется к доходам от €158 122.
В соседней Германии действует прогрессивная шкала из пяти ставок — от 14% до максимальных 45% на доходы свыше €277 826 в год, плюс солидарный налог 5,5% сверху.
В Великобритании базовая ставка налога равняется 20%, а к высоким доходам от 50 271 фунта стерлингов применяются повышенные ставки 40% и 45% при доходах свыше 150 000 фунтов.
В странах Скандинавии, известных высокими налогами, прогрессивное налогообложение доведено до крайностей. Например, в Дании максимальная ставка доходит до 55,9% при годовом доходе свыше 544 800 датских крон (около €73 000).
Системы в разных странах различаются по количеству налоговых брекетов, ставкам и порогам их применения. Но почти повсеместно присутствует основной принцип: граждане с более высокими доходами платят налог по более высокой прогрессивной ставке.
Высокие налоги: в каких странах платят больше всего
Уровень налогов является важным фактором, определяющим нагрузку на доходы граждан и компаний в разных государствах. Рассмотрим страны, где действуют одни из самых высоких налоговых ставок в мире.
Безусловными лидерами по этому показателю являются скандинавские страны. Королевство Дания, пожалуй, возглавляет список государств с максимальными налогами для физических лиц. Ставка подоходного налога здесь в совокупности с обязательными социальными взносами может достигать почти 56% от годового дохода. Помимо высокого НДФЛ, в Дании взимаются существенные косвенные налоги, доводящие общую налоговую нагрузку до 45-50% от ВВП.
Другие скандинавские соседи — Швеция и Норвегия — также находятся в числе мировых лидеров по уровню налогообложения. Максимальные ставки НДФЛ достигают около 57% и 38% соответственно, а совокупная налоговая нагрузка превышает 40% ВВП.
В Бельгии действует одна из самых высоких ставок подоходного налога для физлиц в Европе — 50% на годовой доход свыше €41 060 для безработных граждан. Для работающих ставка составляет 50,01%. При этом Бельгия также обладает высокими ставками налогов на компании.
Французская налоговая система предусматривает максимальную ставку подоходного налога 45% на доходы свыше €158 122 в год для резидентов. А совокупная налоговая нагрузка составляет порядка 45% ВВП.
В небольшом Арубе ставки НДФЛ варьируются от 7,8% до 59% в зависимости от размера дохода. Налоговые поступления формируют около 27% ВВП этой карибской страны.
Безусловно, высокие налоги взимаются не только в этих государствах. Но перечисленные страны традиционно входят в число мировых лидеров по налоговой нагрузке. При этом высокие налоговые поступления позволяют финансировать развитую систему социального обеспечения и общественных благ в рамках социально-ореинтированной экономической модели.
Если эта статья была вам полезна, поставьте лайк! Подпишитесь на наш канал, чтобы читать больше интересных и полезных материалов.
Читайте также:
Роберт Кийосаки предложил способ уничтожения доллара
В HeadHunter рассказали, где россияне могут получать по 500 тысяч рублей
Аналитики посчитали, сколько россияне тратят на минимальный набор для свадьбы
Пенсионер попался на обман мошенников, но сумел остановить их
Подписывайтесь на Finfeel.ru в Дзен, Telegram, ВКонтакте и Одноклассниках