Ни одно государство не может существовать без налогов. Они могут быть явными, как НДФЛ, или скрытыми в цене товара, как акцизы, но факт остаётся фактом: государство вынуждено собирать дань со своих граждан. Граждане, разумеется, не очень этому рады.
В Израиле в первые годы после объявления независимости дело с собиранием налогов обстояло довольно плохо. Люди не доверяли налоговым органам и были уверены, что их доходы специально завышают.
В 1954 году вопрос налогообложения наёмных работников и самозанятых стал основным предметом спора между социалистическим правительством и правыми партиями. Политический конфликт привёл к массовым забастовкам и стал катализатором для реформы налоговой системы.
Итогом реформы стало существенное увеличение собираемости налогов: если в 1949/1950 году подоходный налог составлял лишь 27% от поступлений в бюджет страны, то к 1964/1965 году он вырос до 46%. Доля прямых налогов возросла с 31% до 49%.
Часто можно услышать, что в Израиле очень высокие налоги, но это не соответствует действительности. Государство собирает в виде НДФЛ лишь чуть больше 22% всех бюджетных поступлений. Это меньше, чем в США и некоторых странах Запада.
Какие налоги платят физические лица
Налогообложение индивидуальных лиц — это один из основных источников финансирования государства. Оно складывается из нескольких статей:
- Доход от заработной платы
- Доход от прироста капитала (дивиденды и прочее)
- Доход от недвижимости
Доход, который человек получает от занятости (индивидуального предпринимательства или работы по найму), считается активным. Остальное относится к пассивному доходу.
📌 В Израиле налог с активного дохода облагается по прогрессивной шкале, а с пассивного — по фиксированной ставке. Правда, в случае с недвижимостью всё немного сложнее, и там могут использоваться оба варианта.
Ещё одним видом налога является налог на потребление. Это, прежде всего, НДС — в Израиле его ставка равна 17%. Для сравнения, в России — 20%. Но сюда также входят различные акцизы, сборы, экспортные пошлины, налоги на отдельные товары. Например, в Израиле действуют налоги на покупку автомобилей.
Статус налогового резидента
По общим правилам, налоговым резидентом будет считаться человек, который постоянно проводит в стране больше половины года — 183 дня. Израиль использует более сложную концепцию. В ней учитывается пребывание в стране за последние 3 года, а кроме того, используется понятие «центра жизни».
Это означает, что человек не просто какое-то время находится в Израиле, но и имеет здесь постоянное жильё, занятость, круг общения. Здесь живёт его семья, здесь ходят в детский сад или школу его дети.
Как платят налоги резиденты и нерезиденты
Налогообложение предпринимателей устроено так: раз в два месяца бизнесмен обязуется перечислять авансовые платежи, а по итогам налогового года — в Израиле он совпадает с календарным — сдавать декларацию и рассчитывать окончательную сумму.
Налог с физических лиц удерживается привычным образом, ежемесячно. Пассивные доходы из страны исхода попадают под налоговые льготы, отчислять с них ничего не нужно.
📌 Нерезиденты не обязаны платить взносы в Битуах Леуми. Но стоит позаботиться о своевременном уведомлении ведомства о смене своего статуса.
Лица, соответствующие критериям резидентства, но не считающие себя резидентами, должны подать в налоговый орган письменное обоснование. Например, если человек больше полугода лечился в израильской клинике, он не является налоговым резидентом.
Подоходный налог
Израильтяне платят НДФЛ в зависимости от размера своего дохода: чем он больше, тем выше ставка. При расчёте используются так называемые «налоговые скобки», то есть, диапазон значений «от» и «до».
Если при доходе в 10 000 шекелей ставка одна, а при доходе в 15 000 другая, то это означает, что по более высокой ставке облагается только разница между 15-ю и 10-ю тысячами.
Минимальная ставка составляет 10%, максимальная — 50%. При средней зарплате по стране в 12 500 шекелей в месяц НДФЛ составит 12%, и это без учёта льготных единиц, речь о которых пойдёт ниже.
Россияне же платят 13% с дохода до 5 миллионов рублей в год и 15% с суммы, превышающей этот порог. Так что в Израиле налоги даже ниже.
Если частное лицо сдаёт такому же частному лицу в аренду дом или квартиру, то у него есть два варианта налогообложения:
- Включать полученные деньги в общий доход и платить НДФЛ по прогрессивной шкале. При этом можно списывать расходы на ремонт и обслуживание помещения.
- Платить отдельно 10% с арендных доходов. В этом случае текущие расходы списывать невозможно.
Однако, если доход от аренды составляет не больше 5 654 шекелей в месяц, то платить НДФЛ не придётся вообще.
Как снизить налоги
Израильтяне могут уменьшить свои налоговые обязательства, если применят льготные баллы. Это налоговые вычеты, которые выражены в кредитных единицах, некудот зикуй.
Стоимость одной такой единицы определяется ежегодно. Вычеты предоставляются всем мужчинам (2,25 балла), женщинам (2,75 балла), на каждого ребёнка в возрасте до 18 лет и много ещё кому.
Репатрианты в течение трёх с половиной лет могут рассчитывать на дополнительные кредитные единицы. Таким образом, в отдельных случаях налоговая нагрузка снижается почти до нуля.
Налоговые вычеты также распространяются на пожертвования благотворительным организациям. Снижают сумму НДФЛ добровольные взносы в пенсионный фонд или оплата полиса страхования жизни. Также в Израиле есть ряд муниципалитетов, где действует пониженная ставка подоходного налога.
Льготы для репатриантов
Государство активно стимулирует возвращение евреев, поэтому предлагает им набор льгот, которые значительно упрощают обустройство на новом месте.
- Каждый вновь прибывший получает право на год адаптации, когда он не будет считаться налоговым резидентом. Чтобы воспользоваться этим правом, нужно подать письменную просьбу в Министерство алии и интеграции.
- Мало того, олим на целых 10 лет освобождаются от обязанности платить налоги с зарубежных доходов.
- Репатрианты также могут рассчитывать на пониженные таможенные пошлины на ввоз личных вещей, мебели, бытовых приборов и т.д.
- И это не говоря уже о льготных кредитах на покупку жилья.
📌 Для тех, кто не планирует оставаться в Израиле, есть опция заморозить налоговые каникулы репатрианта на неопределённый срок.
Всю информацию о налогах в Израиле невозможно уместить в рамки небольшой статьи. Но вы всегда можете обратиться к нашим специалистам за консультацией и помощью.