В конце финансового года важно тщательно следить за уровнем доходов, чтобы не превысить установленные лимиты для упрощенной системы налогообложения (УСН), которые составляют 164,4 млн рублей для ставки 6% и 219,2 млн рублей для ставки 8%. Превышение этих порогов автоматически лишает возможности использовать УСН.
Чтобы избежать такой ситуации, следует учитывать не только основной доход от продаж, но и другие факторы, которые могут влиять на общий финансовый исход. Давайте разберем их подробнее.
Кредиторская задолженность
Важно включать в доходы суммы по кредиторской задолженности, связанные с приобретением товаров, работ и услуг, особенно если эта задолженность была списана из-за истечения срока исковой давности или по другим причинам. Эти суммы должны учитываться в расчете налоговой базы по УСН. Например, если организация списывает долг, который не будет взыскан из-за истечения срока, такая сумма должна быть отражена как доход.
Безвозмездное получение имущества или прав
Любое имущество или имущественные права, полученные безвозмездно, учитываются как доход. Рыночная стоимость таких активов должна быть включена в налоговую базу. Например, если компания получает в дар оборудование или использует чужую недвижимость без арендной платы, стоимость этого использования следует рассчитать исходя из условий аренды аналогичного имущества.
Взаимозачеты
Если организация участвует в операциях, где встречные требования погашаются через взаимозачет, то сумму выручки, погашенную в результате такого зачета, следует включить в доходы. Это значит, что на дату подписания акта о взаимозачете следует отразить доход от продажи товаров или услуг, которые были предметом взаимозачета.
Дополнительно, проверьте статус ваших кредиторов в ЕГРЮЛ (Единый государственный реестр юридических лиц). Если кредитор исключен из реестра, все его обязательства прекращаются, и вам необходимо включить сумму его задолженности в доходы в последний день периода, когда произошло исключение.
Мониторинг этих аспектов поможет вам поддерживать соответствие требованиям УСН и избежать неприятных сюрпризов при наступлении нового налогового периода.