Можно ли в 2024 году легально сократить налоги и взносы? И как правильные чеки помогают избегать штрафов и лишних расходов? Читайте нашу статью — мы все расскажем.
За счет чего уменьшается налогооблагаемая база? На ОСН — за счет вычетов по НДС. На «упрощенке» иначе: если объектом налогообложения является доход, то за счет сумм страховых взносов, а если доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, — то работает принцип: чем выше расходы, тем меньше налоги.
Другое дело, что и вычеты по НДС, и размер страховых взносов, и объем расходов должны подтверждаться соответствующими документами.
Нет «первички» — нет расхода
Итак, подтверждающие документы… Именно они являются основой учета. «Первичка» необходима и для бухгалтерской проводки, и для отражения дохода и расхода в регистрах налогового учета. Без первичных документов не получится подтвердить законность ни одной сделки. Они требуются и вашим контрагентам, и вам самим — особенно если вы намерены учитывать расходы при налогообложении. Например, чтобы обосновать суммы, на которые уменьшается налог при УСН и ПСН.
Информация о первичных документах должна отражаться в вашей электронной отчетности. Счета, акты выполненных работ, накладные, путевые листы, бухгалтерские справки, авансовые отчеты и, конечно же, кассовые чеки…
Какие чеки могут уменьшить размер налога?
Представьте, что вы приобрели для компании бывшую в употреблении технику на «Авито», у физлица, — и не получили чека. В авансовый отчет такую покупку не включишь, так как первичного документа, подтверждающего событие хозяйственной деятельности (собственно чека), просто нет.
А знаете ли вы, что с онлайн-кассой можно восстанавливать «первичку»? Для этого вам нужно сформировать особый чек — чек расхода.
Итак, вы купили б/у компьютер с рук. Если вы сделаете авансовый отчет и в бухучете оформите эту трату в виде расхода, то возникает риск, что при налоговой проверке компенсация за покупку не будет учтена в качестве расхода, и налогооблагаемая база не только не уменьшится, но и вырастет — ФНС доначислит и налог, и штраф… В этом причина того, что обычно компании не компенсируют траты, по которым нет подтверждающих чеков.
Вот тут как раз и помогут вам чеки расходные. Вы можете сами, на своей онлайн-кассе, сформировать такой чек. В чем суть этого документа? Объясним на примере.
Представьте на минуточку, что компьютер вы купили на не «Авито», а в магазине электроники, и вам выдали чек прихода, со всеми обязательными реквизитами: наименование организации-продавца, вид товара, его стоимость и количество, способ оплаты и итоговая сумма. Так вот, чек расхода — это чек по поводу того же самого события, но «наоборот» — он «зеркалит» чек магазина, описывая не приход денег продавцу, а ваш расход. По всем правилам, с всеми обязательными реквизитами, вот только в поле «наименование организации» указан другой пользователь — вы, а не магазин.
Этот фискальный документ, подтверждающий факт случившегося расхода, полноценно заменяет «первичку».
Но помните, что формировать эти чеки, как и любые другие, нужно по правилам, установленным законодательно. Иначе вами рано или поздно заинтересуется ФНС. Чтобы этого избежать, пройдите наш пятиминутный тест, он поможет понять, высок ли для вашей организации риск налоговой проверки.
Как в 2024-м уменьшить налог, если вы на УСН «Доход» или «Патент»?
В этом году, помимо уменьшения налогов на сумму на фиксированных страховых взносов в размере 49 500 рублей, предприниматели могут также уменьшить налог на страховые взносы 1% на доходы свыше 300 000 рублей. Да-да, непосредственно в 2024 году.
Вы можете уплатить весь 1% взносов за 2024-й, снизив налог текущего года. Но есть нюанс — если вы сполна воспользуетесь этой возможностью в 2024-м, то учесть эти взносы в 2025-м уже не сможете.
По-новому уменьшать налог разрешило Письмо ФНС от 8 апреля 2024 года.
Итак, резюмируем: в этом году можно уменьшить налог на следующие страховые взносы:
— Фиксированные за 2024 год.
— Взносы по ставке 1% за предыдущий год, если в расчете налога за 2023-й вы их не учли.
— Взносы по ставке 1% за текущий год (другой вариант — взять к учеты эти взносы при расчете налога за 2025-й).
И еще не забываем:
📎Предприниматели на УПС «Доход» имеют право уменьшать сумму налога (либо авансовых платежей по налогу) вдвое — то есть на 50%, если есть сотрудники.
📎Если сотрудников нет — без ограничения, то есть до 100%.
Еще более существенная экономия
Если род вашей деятельности это позволяет, обратите внимание на сферу IT. Для аккредитованных IT-компаний продолжают действовать льготные условия:
— кредиты по ставке 3%;
— мораторий на неналоговые проверки;
— сниженный тариф на страховые взносы — всего 7,6%;
— нулевой налог на прибыль до конца этого года, если компания на ОСН;
— компании, разрабатывающие ПО, освобождаются от НДС (если продукт будет зарегистрирован в реестре отечественного ПО).
Что важно помнить?
Все, что подтверждает ваше право на уменьшение налога, теперь отправляется в налоговую в электронном виде. Именно в электронной отчетности вы показываете ФНС, за счет чего имеете право уменьшить вашу налогооблагаемую базу. В свою очередь ФНС с точностью, приближающейся к 100%, и сама может все посчитать — благодаря данным онлайн-касс.
Новая электронная отчетность — это прежде всего про чеки. Формировать их правильно, особенно в сфере со сложным расчетом, такой, к примеру, как ЖКУ, критически важно. Каждый факт вашей хозяйственной деятельности должен быть подтвержден правильно оформленным фискальным документом: оплата, реализация, корректировка… Это необходимо в числе прочего и для точного понимания вашей легатируемой части, если вы получаете вычет по НДС.
Но если ваша выручка по ККТ не сходится с вашими отчетами по финансовым результатам, ждите требование от ФНС пояснить расхождения: почему вы показываете, что у вас легатируется три миллиона? Нет, скажет инспектор, база, от которой вы можете считать свои льготы, существенно ниже.
В ручном режиме даже самый старательный программист не сделает вам четкую разбивку в чеках по параметрам: объем воды, тепла, тарифы и пр. Это нереально из-за огромного количества лицевых счетов. А значит, вы не будет верного расчета по чекам. Выход? Нужна не просто онлайн-касса, а скоростная онлайн-касса — такая, как сервер «Валлаб», специально созданный для сложных расчетов. Этот инструмент точно поможет избежать штрафов и доначислений.