Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются работнику одним из налоговых агентов – работодателей по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты (п. 3 ст. 218 НК РФ).
Вычет по НДФЛ на детей в двойном размере может предоставляться единственному родителю (приемному родителю, усыновителю, опекуну, попечителю) по его заявлению до тех пор, пока он не вступит в брак.
В каких случаях родитель считается единственным для получения двойного вычета?
Родитель считается единственным, если второй родитель:
— не указан в свидетельстве о рождении ребенка;
— признан безвестно отсутствующим или умершим.
Родитель не считается единственным, если брак между родителями не зарегистрирован, расторгнут, а также если второго родителя лишили родительских прав или он не платит алименты.
Какие документы подтвердят статус единственного родителя для получения вычета по НДФЛ в двойном размере?
Работнику – единственному родителю необходимо представить документы, подтверждающие отсутствие второго родителя и отсутствие зарегистрированного брака.
УФНС России по г. Москве в письме от 03.04.2024 № 20-21/041756@ указывает, что Налоговым кодексом РФ не установлен конкретный перечень документов, подтверждающих право на вычет по НДФЛ.
В зависимости от конкретного случая документами для подтверждения права на получение вычета на ребенка могут быть, например:
— копия свидетельства о рождении ребенка;
— справка жилищно-коммунальной службы (Единого информационно-расчетного центра) о совместном проживании ребенка с родителем (родителями).
Если в свидетельстве о рождении ребенка имеется запись об отце ребенка, внесенная со слов матери, то для получения удвоенного налогового вычета необходимо представить работодателю:
— справку о рождении ребенка, выданную органами ЗАГС;
— документы, подтверждающие отсутствие зарегистрированного брака.
Если в течение налогового периода вычеты не были представлены или были предоставлены в меньшем размере, то по окончании налогового периода налогоплательщик может представить декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства с приложением копий документов, подтверждающих право на вычеты. Налоговый орган проведет перерасчет налоговой базы с учетом вычетов (п. 4 ст. 218 НК РФ).