С вами Ольга Краснова! Я подготовила для вас топ-5 актуальных новостей👇🏻
Как не попасть на выездную проверку
📍 Заболел, но доработал - как платить?
📍 Как доказать селлеру, что входит в базу УСН
📍 Льгота семья с 2-я детьми для недостроя
📍 Когда НПД зачтут в счет НДФЛ
Поехали!
САМОЗАНЯТЫЕ
Когда НПД зачтут в счет НДФЛ
Когда сдавать квартиру некому - аренду признают фиктивной.
Ситуация. Директор компании сдавала своему же ООО квартиру и платила с доходов НПД. При проверке налоговая доначислила с выплаченных сумм НДФЛ и оштрафовала за неоплаченный своевременно налог.
Позиция компании. Компания перечисляла аренду за квартиру для сотрудников - для такого дохода может использоваться режим самозанятости. Директор получала в компании зарплату, поэтому сумма аренды не считается подменой трудовых отношений.
Позиция судей. Суды нескольких инстанций остались на стороне налоговой:
● проживание в квартире сотрудников не подтверждено, в компании всегда числился только директор;
● заключенный договор аренды не имеет экономического смысла и заключен номинально для получения выгоды.
Единственная поблажка от суда -снижение суммы штрафа с 5 тыс до 300 рублей и зачет уплаченного НПД в счет долга по доначисленному НДФЛ.
УСН
Как доказать селлеру, что входит в базу УСН
Многие селлеры на УСН до сих пор считают, что их доход - это сумма, которую перевел маркетплейс им на р/с. А при попытке переубедить, искренне надеются, что занижение доходов никто раньше не замечал и дальше не обнаружит.
Свежее письмо налоговой - отличный аргумент, там на подробных примерах с цифрами разобрали правильный расчет базы. А для усиления покажите ЛК в разделе Мои агенты, где уже есть суммы доходов по продажам, которые налоговая собрала из чеков маркетплейсов.
НДФЛ
Компенсации дистанционщикам - что освобождается от НДФЛ
В ЛНА компании прописано 2 вида компенсаций сотрудникам на удаленке: 1. за использование компьютера 50/руб в день
2. возмещение расходов электроэнергии и интернета 30/руб в день
Что из них попадет в необлагаемую базу НДФЛ? П.2 в полной сумме трат - если есть подтверждающие документы . Если нет - то вместе с п.1 - только в пределах 35 рублей.
Вычет не нужно ждать до 2025 года *информация ФНС
Налоговая напомнила, что для получения социального вычета можно не ждать 2025 год. А подать уведомление для получения у работодателя. Форму обновили в связи с поправками: добавили строку для обучения супруга, увеличили лимиты до 110 тыс на обучение детей и 150 тыс рублей на другие соцвычеты.
Льгота семья с 2-я детьми для недостроя
Льгота действует на комнаты, квартиры, дома и их доли. А вот при продаже
недостроенного дома ее применить не получится. Можно воспользоваться льготой владения свыше минимального срока. Однако недострой - это не жилье, поэтому срок 3 года тут не действует.
Чтобы продать недостроенный дом без НДФЛ, нужно владеть им более 5 лет.
КАДРЫ
Как оплатить сверхурочную работу в командировке
Рабочее время в командировке оплачивается по среднему заработку за 12 предыдущих месяцев. Для часов переработки сверх нормального графика - схема та же. За первые 2 часа с коэффициентом 1,5, последующее время - с коэффициентом 2 от того же среднедневного заработка.
Допвыходной выпал на больничный и “сгорел”
Сотруднику, сдающему кровь, полагается дополнительный оплачиваемый выходной. Этот день работник выбирает заранее и пишет заявление. Что делать, если в этот день он заболеет? Перенос ТК не предусмотрен - ответил Минтруд. Получается, что выбранный день просто сгорит.
ЗАПЛАТА
Заболел, но доработал - как платить? *судебное дело
Пособие или зарплата - выбирает сотрудник. Независимо от выбора фонд платит с 4-ого дня нетрудоспособности.
Ситуация. Сотрудник компании открыл больничный уже после окончания своего рабочего дня. В результате за первый день б/л он выбрал зарплату вместо пособия. Второй и третий день компания оплатила работнику по среднему заработку. Соцфонд при проверке посчитал, что компания должна была оплатить и четвертый день, т.к. за первый пособие не выплачивалось.
Позиция компании. Компания оплатила сотруднику первые 3 дня, как и положено по закону. Неважно, что в первый день оплата была по окладу - это выбор самого работника. Нарушения компания не признала и компенсировать фонду излишние выплаты за их счет отказалась.
Позиция судей. Суд поддержал компанию: если сотруднику выдали больничный за отработанный день - то он сам решает, какую выплату выбрать - зарплату или пособие. Дни выплаты со стороны фонда из-за этой ситуации не сдвигаются.
КОНТРОЛЬ
СИДН с Малайзией
Соглашение с Малайзией уже действует. Сейчас подписан новый вариант.
Ставка налога по процентам и роялти составит 10%. До конца года действует прежнее СИДН, новое вступит в силу после ратификации с 1 января 2025 года.
Как не попасть на выездную проверку
Первые претенденты на налоговую проверку - это те, чьи показатели нагрузки и рентабельности ниже среднеотраслевых. Такие данные ФНС не скрывает, но публикует с большим опозданием. Только сейчас на сайте появились показатели за 2023 год.
Налоговая советует сравнить свои показатели с публичными и уточнить свое отчетность добровольно в случае отклонений. Или быть готовым к пояснениям причин, почему они ниже средних.
ПОДДЕРЖКА
Алкоголь разрешат продавать в летних кафе
До текущего момента такие продажи наказывали штрафом до 300 тыс рублей
или лишением лицензии. С 1 июля заработают поправки - алкоголь разрешат продавать на террасах и верандах, если они являются частью ресторана или кафе. Отдельной лицензии на это не потребуется.