Нужно ли править налоговую базу и сдавать уточненку по прибыли, если в прошлых периодах в расходах учтена сумма других налогов больше, чем должна быть (впоследствии выявлена переплата)?
На такой вопрос ответил Минфин в письме от 25.04.2024 № 03-03-06/1/38979. И это не первое подобное разъяснение (см. также письмо от 31.07.2020 № 03-03-07/67349).
Ведомство отмечает, что выявление переплаты в данном случае следует расценивать как новое обстоятельство, которое влечет возникновение дохода в текущем отчетном (налоговом) периоде. Сумму переплаты нужно включить в состав внереализационных доходов текущего периода. Корректировать предыдущие периоды по налогу на прибыль и подавать уточненные декларации не нужно.
В обоснование своего мнения Минфин ссылается на постановление Президиума ВАС от 17.01.2012 № 10077/11, где сказано, что переплату по налогам, учтенным в расходах по прибыли, нельзя считать ошибкой, требующей корректировки учета и уточнений.
Всё про подачу уточненных деклараций есть в Путеводителе по проверкам от «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в материал:
