Очень интересное словосочетание эта должная осмотрительность. Оно как кот Шредингера: фраза такая есть, а определения ей нет. Вписали ее в НК РФ, судебная практика с ней появилась, а расшифровать так и не расшифровали.
Суть, конечно, ясна: нужно внимательно относиться к сделкам, которые совершаете. Если ещё точнее, то к контрагентам, с которыми работаете. Но вот определенного перечня манипуляций, который бы считался исчерпывающим, никто не вывел. И теперь ФНС может выиграть суд, снять расходы и доначислить налоги просто потому, что недостаточно Вы проверили контрагента. Причём самое интересное, что «попасть» можно как с поставщиками, так и с клиентами.
Но в целом есть в этой должной осмотрительности здравое зерно, которое может уберечь компанию от потери денег. Вот несколько пунктов, которые стоит проверять:
Для налоговой — скачать выписку из ЕГРЮЛ, чтобы подтвердить, что Вы «пробивали» компанию
Для себя — посмотреть, не менялся ли недавно генеральный и юр адрес (если поменялся, то есть шанс, что поставили подставного дядю, на которого потом всю ответственность повесят, а себе деньги заберут не исполнив обязательств)
Для налоговой — сделать скрин с сайта приставов, чтобы показать, что проверяли компанию на наличие долгов
Для себя — реально посмотреть, есть ли у контрагента текущие обязательства по проигранным судебным делам и в каком объеме (может так статься, что расплатиться с Вами они не смогут)
Для налоговой — сделать скрин с сайта арбитражного суда, чтобы показать, что Вы интересовались, судятся ли они сейчас
Для себя — понять, есть ли шанс, что в ближайшее время контрагент обанкротится
Для налоговой — попросить у контрагента справку об отсутствии задолженности по налогам
Для себя — понять, не снимет ли Вам налоговая Ваши вычеты по входящим документам, сочтя сделку фиктивной
Для налоговой — запросить у контрагента последние отчёты по прибыли и НДСу/УСН с отметкой налоговой о принятии, чтобы показать, что Вы проверяли компанию на уклонение от налогов (точнее отсутствие такового) и в целом на то, что они отчетность подают, да ещё не нулевую (читай то же уклонение)
Для себя — понять, что компанию не бросили и не пытаются потопить (тот же риск остаться без денег)
СБ крупных компаний ещё любят запрашивать баланс, копию устава, бывший РСВ (ныне часть ЕФС), копию паспорта генерального и главбуха. Но тут вопрос спорный.
ЕФС и копию паспорта главбуха я лично никогда не даю, так как там есть персональные данные Ваших сотрудников. Объясняю это тем, что личные данные всех работающих физ лиц — слишком жирно для проверки.
НДС я тоже не даю. Точнее даю сам отчёт, но книгу покупок и книгу продаж — никогда. В них содержится коммерческая тайна.
Искать данные можно самостоятельно (все упомянутые сервисы кликабельны), а можно оплачивать доступы к специальным сайтам вроде Контур Фокус, Руспрофайл и тд. На таких сайтах есть вся информация по компаниям, а дополнительно можно получить минимальную и машинную, но все же аналитику по любому юр лицу.
Вот та минималка, которая может защитить и от притязаний налоговой, и от мошенников (от мошенников это не панацея, конечно, но многих действительно можно отсеять на этом этапе).
Кстати, девушки, на сайте судебных приставов можно и нового ухажера проверить на наличие алиментов или злостного уклонения от возврата кредитов :)
Подписывайтесь на мой телеграмм-канал, в нем еще больше полезных статей и занимательные задачки на логику