Не правда ли, многим знакома ситуация, когда у компании недостаточно средств, а кредиторскую задолженность нужно погашать? Расскажем, как справиться с этими сложностями.
Есть несколько способов выйти из такой сложной ситуации:
1️. Проанализируйте состав и сроки задолженности, воспользуйтесь льготами.
2. Попробуйте получить отсрочку.
3. Уменьшите имеющиеся обязательства.
4. Сократите расходы и платежи.
5. Найдите дополнительные финансовые ресурсы.
6. Предложите партнерам бартер и взаимозачет.
7. Используйте юридические лазейки.
Способ 1. Проанализируйте состав и сроки задолженности, воспользуйтесь льготами
Нужно четко знать, что это за задолженность и на какой срок приходится ее погашение. В некоторых случаях от этого будет зависеть и порядок действий. Например, срок погашения задолженности перед банками, кредитными учреждениями может прийтись на законодательно установленный для ряда профильных организаций льготный период.
Например, в целях поддержки субъектов малого и среднего бизнеса в период ухудшения экономической обстановки на фоне пандемии коронавируса устанавливался льготный период с отсрочкой погашения суммы основного долга и уплаты процентов по кредитам (займам) для индивидуальных предпринимателей и субъектов малого и среднего бизнеса в отдельных сферах деятельности.
Таким образом, если задолженность является кредитной, то ее погашение можно оттянуть, пользуясь законодательными послаблениями, связанными с государственной поддержкой отечественной экономики.
Срок погашения задолженности также должен быть установлен очень четко, ведь от этого будет зависеть платежная нагрузка в отчетном периоде. Основой для определения точных дат должны быть документы.
Пример
В ООО «Зеро» на октябрь текущего года приходится долговая нагрузка к погашению в размере 3 175 800 руб. При этом у организации свободны только 2 500 000 руб.
Директор потребовал перепроверить все суммы долгов и даты погашения. В результате этой проверки выяснилось, что по договору с ООО «Кронос», задолженность которому составляет 724 000 руб., оплата за поставленную продукцию должна производиться в течение трех календарных дней с момента окончания отчетного месяца, т. е. по 3 ноября. При этом всегда ранее платили в последнее число календарного месяца, вот по привычке работник и отразил дату задолженности октябрем. Перенос 724 000 руб. на следующий период (на ноябрь) кардинально меняет ситуацию с долгами и возможностью их погашения.
Способ 2. Попробуйте получить отсрочку
Обычно в отношении не кредитной задолженности не применяется термин «реструктуризация». Но по сути кредиторская задолженность также может быть реструктурирована, т. е. условия действующего договора могут быть изменены для снижения текущей финансовой нагрузки компании.
Каждый ли поставщик готов пойти на уступки? Нет, конечно, но в то же время партнеры, с которыми установлены давние крепкие деловые отношения и которые не сомневаются в добропорядочности и экономической состоятельности покупателя, нередко идут навстречу и переносят сроки на более поздние даты.
Более охотно кредиторы идут на уступки, когда ничего из-за этого не теряют.
Пример
ООО «Удача» согласно договору с ООО «Техноряд» за приобретенную технику должна оплатить:
• 2 октября текущего года — 800 000 руб.;
• 1 декабря текущего года — 800 000 руб.
При этом платежная нагрузка в октябре текущего года у организации очень велика, средств на все запланированные выплаты не хватит. В ноябре финансовое положение должно нормализоваться.
Чтобы исправить ситуацию, ООО «Удача» обратилось к ООО «Техноряд» с предложением оформить дополнительное соглашение о переносе ранее утвержденных сроков оплаты на 8 ноября в сумме 1 600 000 руб.
Благодаря тому, что партнер пошел навстречу и подписал дополнительное соглашение, ООО «Удача» удалось «разгрузить» обязательства октября на 800 000 руб.
Как мы уже писали, далеко не каждый контрагент согласится, по сути, осуществлять временное финансирование сторонней компании: отсрочка выгодна для плательщика, но совершенно не выгодна для получателя средств, у которого свои планы на развитие, требующие соответствующего финансирования.
Как можно поступить в этой ситуации? Предложите поставщику условия, от которых он не сможет отказаться.
Пример
ООО «Медведь» в текущем периоде должно рассчитаться с поставщиком ООО «Радуга». Сумма задолженности — 1 000 000 руб. У ООО «Медведь» погасить эту задолженность в положенный срок средств нет. Компания попросила поставщика предоставить ей отсрочку, но получила отрицательный ответ. В ответе было указано, что ООО «Радуга» несет кредитные обязательства, взятые под данные суммы, поэтому каждый день просрочки оплаты ООО «Медведь» приносит ООО «Радуга» расходы в виде уплаты процентов.
Тогда руководство ООО «Медведь», обдумав ситуацию, еще раз вышло с предложением на ООО «Радуга». В итоге отсрочка была получена с обязательством уплаты ООО «Медведь» процентов по ставке 15 % годовых. Эти проценты компенсировали потери ООО «Радуга» от уплаты процентов кредитному учреждению.
Способ 3. Уменьшите имеющиеся обязательства
Как правило, уменьшить долги никаким другим способом, кроме как погасить их, не получится. Но могут быть и исключения. Например, в ряде случаев поставщики, пусть и без восторга, но могут забрать назад часть поставленной продукции.
Пример
ООО «Сударушка» приобрело сырье на сумму 472 057 руб. Часть полученной продукции компания сразу пустила в производство, часть будет передаваться в производство в ближайшей перспективе. При этом сырье на сумму 127 587 руб. будет находиться на складе в качестве подстраховки для бесперебойной работы производства в следующем месяце.
Если проблем с оплатой поставщикам у ООО «Сударушка» не будет, то возвращать сырье нет смысла. Если же будут сложности с погашением текущих долгов, то сырье, находящееся в запасе, на сумму 127 587 руб. можно вернуть поставщику, уменьшив тем самым текущие обязательства компании.
Способ 4. Сократите расходы и платежи
Долговая нагрузка будет меньше, если не будут нарастать новые существенные долговые обязательства. Следовательно, если есть сложности с погашением «кредиторки», примите меры, которые позволят удержать рост этого показателя. А уменьшение одних выплат позволит в большем объеме производить другие погашения.
Пример
У ООО «Локомотив» из-за неплатежей покупателей возникли сложности с погашением накопленных обязательств. Сумма долгов, которую необходимо погасить, составляет 712 575 руб. При этом в текущем периоде у компании возникнут еще обязательства на сумму 725 579 руб., связанные с необходимостью поддержания функционирования предприятия.
Поступления в периоде составят 800 000 руб. Если не уменьшать текущие платежи, то погашение имеющихся долгов будет совершенно незначительным. Но если организация снизит текущие платежи до величины 500 000 руб. за счет:
• отказа от выплат премий;
• отказа от проведения корпоративов, семинаров;
• введения жестких мер экономии;
• отказа от части сопутствующих расходов;
• использования более дешевого сырья,
то за 3–4 месяца сможет рассчитаться с долгами.
С одной стороны, 3–4 месяца задержки платежей — это значительный срок, с другой стороны, это очень конкретный и вполне реальный срок для исправления ситуации.
Способ 5. Найдите дополнительные финансовые ресурсы
Если не хватает средств, проблему можно решить увеличением денежных поступлений. Как этого достичь в короткие сроки?
🟢 Проведите акции, распродажи.
В этом случае продукция может продаваться по сниженным ценам, в ущерб обычной рентабельности. Однако в данном случае приоритетной будет иная цель — как можно быстрее распродать товары и получить дополнительные денежные средства, пусть даже с небольшой наценкой.
🟢 Заключите новые договоры с покупателями, изменив условия действующих договоров в части получения авансов, скорректировав сроки оплат.
Пример
ООО «Перспектива» продает продукцию на условиях отсрочки в десять календарных дней. В связи с тем, что у компании возникли временные финансовые трудности, было решено просить у покупателей аванс за счет уступки части цены продукции. Скидка к цене за оплату продукции авансом составит 7 % от продажной цены.
Получение крупного аванса исправит ситуацию с нехваткой денежных средств.
🟢 Продайте активы, которые достаточно ликвидны, но не используются в производственном процессе или без которых можно обойтись.
Например, продайте часть автомашин, станков, распродайте складские запасы.
🟢 Привлеките внешнее финансирование.
Чаще всего это займы дружественных компаний или физических лиц. В роли инвесторов могут выступить учредители, представляя дополнительное безвозвратное или возвратное, беспроцентное или процентное финансирование.
Получение кредита чаще всего дело очень небыстрое, поэтому этот момент необходимо учитывать, если сроки выплат поджимают.
У некредитных организаций займ получить гораздо проще, но и ставка по такому займу будет существенно выше.
Компании в силу своей специфики могут использовать и другие способы повышения денежных поступлений.
Способ 6. Вспомните хорошо забытое старое — бартер, взаимозачет
В трудные перестроечные годы даже вполне платежеспособные предприятия испытывали определенные сложности с наличием денежных средств. И в этом случае приходилось прибегать к бартеру, взаимозачетам. Конечно, чаще всего подобные механизмы более сложные и громоздкие, чем простой денежный расчет, но при всех своих минусах в периоды финансовых трудностей они являются хорошим подспорьем для исправления ситуации.
Пример
ООО «Техносервис» выпускает пластиковые окна. Компания за сырье должна поставщику 510 578 руб. Денег рассчитаться по данной задолженности пока нет. Однако поставщик ремонтирует свое офисное здание.
Была достигнута договоренность, что поставщик в счет имеющейся перед ним задолженности закажет оконные изделия на сумму 328 570 руб. Остаток задолженности в размере 182 008 руб. (510 578 – 328 570) будет перечислен безналично.
Вексель поможет погасить задолженность?
Некоторые специалисты предлагают использовать для закрытия кредиторской задолженности векселя. На наш взгляд, это не совсем корректный совет. Стоит понимать, что выдача векселей сама по себе не приводит к погашению задолженности. Вексель можно назвать особой формой оформления имеющейся задолженности. Но по векселю все равно необходимо рассчитываться в обусловленные им сроки выплаты — «по предъявлении», «не ранее определенной даты».
То есть просто выдача векселя не приведет к исправлению ситуации. Долг будут требовать не на основании договора, а на основании имеющегося векселя. Вексель может быть лишь одной из составляющих некой более широкой финансовой схемы действий.
Например, в некоторых ситуациях, если речь идет о большом платежеспособном предприятии, выпуск векселя может привести к привлечению дополнительных финансовых средств. Но приобретать вексель с отсроченным сроком погашения будут только в том случае, если это будет нести некие финансовые преференции — получение скидок, наличие дополнительных выплат сверх номинала векселя и т. п.
Способ 7. Используйте юридические лазейки
В некоторых случаях оттянуть сроки уплаты кредиторской задолженности поможет требование к поставщикам выполнить договорные условия.
Пример
ООО «Легенда» должно оплатить сырье до 15 ноября текущего месяца. Однако у компании нужной суммы к указанной дате нет. Также в договоре прописано, что оплата производится после получения полного комплекта документов, а именно:
• надлежаще оформленного сертификата на продукцию;
• оригинала товарной накладной;
• оригинала счета-фактуры.
Договорная служба компании обратила внимание, что сертификата на поставленную продукцию нет вообще, отгрузочные документы есть, но в сканах. На основании этого финансовая служба дождалась получения от поставщика извещения о необходимости погасить просроченный долг, после чего выставила ответную претензию о невыполнении условий договора, необходимых для оплаты полученного товара.
Итак, даже в условиях нехватки или отсутствия денежных средств рассчитаться с кредиторской задолженностью можно — присмотритесь к способам, о которых мы рассказали в этой статье.
Д. В. Кислов, канд. экон. наук
Статья опубликована в журнале "Справочник экономиста" (№ 9 за 2022 г.)