Привет, читатели! Решила объединить в статью две темы: налоговый возврат за лечение у ИП и самозанятых и возврат за дорогостоящее лечение. Потому что два этих варианта встречаются реже, чем те, что мы смотрели раньше. Напомню, что полный список вычетов, со ссылками можно посмотреть здесь.
В чем отличие возврата за дорогостоящее лечение?
Отличаются такие возвраты тем, что они не имеют лимита. При обычных социальных налоговых вычетах мы отталкивались от максимальной суммы 150 000 рублей.
Все что выше - возврату не подлежит, а значит максимально доступная сумма для возврата 150 000 рублей * 13% = 19 500 рублей.
При дорогостоящем лечении мы можем вернуть 13% от любой суммы, не ограничиваясь лимитов. Ограничены мы только ранее уплаченным налогом: если мы за год уплатили налогов на 250 000 рублей, то больше этой суммы вернуть нельзя.
Но и в этом случае, сумма может быть больше, если вы в браке: налоговый вычет может оформить любой из супругов. Если у мужа или жены уплаченных налогов больше - можно использовать эти суммы.
Например, Елена оплатила операцию на сумму 840 000 рублей. Расчетная сумма для возврата 840 000 * 13% = 109 200 рублей. Но Елена в том же году оплатила налогов только на 100 000 рублей.
При этом ее муж Александр оплатил налоги на 448 000 рублей. Это полностью покрывает сумму возможного вычета, и т.к. они официальные супруги при подаче документов можно заявить его доход.
Чтобы лечение было признано дорогостоящим, оно должно подпадать под перечень, определенный правительством. Ссылку на этот список оставлю в комментариях.
Для подачи документов, предоставляется справка об оплате, которая в таком случае маркируется специальным кодом “2”
Может ли ИП или самозанятый оформить налоговый вычет?
Налоговый вычет - это возврат налога НДФЛ, поэтому чтобы его вернуть, его сначала нужно оплатить. ИП и самозанятые не платят подоходный налог от своей профессиональной деятельности, но и они могли за год оплачивать налог 13%. Например, налог был уплачен при продаже квартиры. Тогда, за счет этого налога также можно оформить возврат.
Посчитаем на примере. Андрей и Яна состоят в официальном браке. Андрей оформлен как самозанятый, Яна - домохозяйка.
В январе 2024 года Андрей продал квартиру, на 800 000 рублей дороже, чем купил пол года назад. С этой суммы он уплатил налог 13%, он составил 104 000 рублей.
В апреле Яна прошла процедуру ЭКО, которую супруги оплачивали сами. Эко относится к дорогостоящему лечению. На процедуру и все сопутствующие расходы они потратили 650 000 рублей.
Несмотря на то, что услуги оказаны Яне, к возврату можно заявить налог, уплаченный Андреем, т.к. они официальные супруги, и бюджет признается общим.
Сумма к возврату 650 000 рублей * 13% = 84 500 рублей.
Так как Андрей вернул не все свои налоги, остаток средств он может вернуть за счет других расходов, если они будут. Например, за лекарства. Статьи по другим налоговым вычетам собраны в этой подборке. Обязательно читайте и возвращайте свои средства.