После введения особого налогового режима для самозанятых мелкие предприниматели стали работать легально. Но из-за того, что проконтролировать их деятельность практически невозможно, некоторые так и продолжают скрывать часть своих доходов, перейдя из «серой» зоны в «полусерую». Какое наказание их ждёт?
Как проверяют доходы самозанятых
Закон не обязывает самозанятых вести специальный счёт, на который должны поступать деньги за работу. Оплату за услуги и товары от заказчиков они могут получать на свои обычные карты, банковские счета или же наличными. Поэтому если клиенту не нужен чек, то самозанятый может и не заявлять о поступлении дохода и, соответственно, не платить налог.
Но Федеральная налоговая служба (ФНС) всё равно может узнать о скрытых доходах, например, с помощью тайного покупателя или после жалобы клиента, которому самозанятый не выдал чек или выдал на сумму меньше оплаченной.
И уж точно не получится обмануть налоговую, если самозанятый выполняет работу для юрлица и, тем более, имеет с ним договор об оказании услуг. Тогда все выплаты самозанятому будут видны ФНС. Так как компании должны предоставлять в случае проверок чеки и договоры о сотрудничестве с плательщиками налога на профессиональный доход.
Что будет, если не платить налоги?
Если вы случайно просрочите уплату налога, то с десятого дня начнёт начисляться пеня — 1/300 текущей ключевой ставки ЦБ от суммы долга. Проценты будут капать ежедневно до того момента, пока вы не погасите задолженность.
Если же самозанятого уличат в уклонении от уплаты налогов, его ждёт штраф (ст. 122 Налогового кодекса РФ) — 20% от неуплаченной суммы. Естественно, с выплатой и самого налога. Если выяснится, что уход от уплаты налог был умышленным, то штраф составит уже 40% от суммы невыплаченного налога. Если подобная ситуация повторится в течение полугода, то штраф для самозанятого вырастет до 100% от размера сокрытого налога.
Налоговая начисляет самозанятому налог на основании чеков, которые он выписывает. Если пробить чек позже, то за это тоже есть отдельное наказание (ст. 129.13 Налогового кодекса РФ):
- штраф в размере 20% от дохода в первый раз;
- штраф в размере 100% от дохода при повторном нарушении в течение полугода.
Единственное, что может успокоить самозанятого, так это то, что уголовное наказание ему не грозит. Чтобы возбудить дело за уклонение от уплаты налогов физическим лицом (ст. 198 УК РФ), предприниматель должен будет не заплатить одних только налогов на сумму 2,7 млн рублей за три года. При всём желании самозанятый не сможет набрать такую сумму, так как его годовой потолок дохода не должен превышать 2,4 млн рублей. Даже если полностью скрыть все свои доходы, то за три года налогов максимум наберётся лишь на 432 000 рублей.
Как не стать нарушителем?
Помните, что налог за прошедший месяц формируется в приложении «Мой налог» до 12 числа следующего месяца. Оплатить его нужно до 25 числа.
Чеки тоже нужно выписывать вовремя. При расчёте наличными чек выдаётся сразу после получения оплаты. При взаимодействии с клиентами через посредника или получении оплаты по безналу — до 9-го числа следующего месяца.
Так что не забывайте выдавать чеки, даже если вас об этом не просят. При работе с юрлицами налоговая обязательно узнает о выплаченных вам суммах. Но и с физлицами тоже лучше действовать по закону. Кто знает, может ФНС неожиданно запустит проверку и выявит сокрытие доходов. Помимо штрафа, это может негативно отразиться на возможности взять кредит и привести к другим неприятностям.