Организации, желающие перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) и сохранить право на спецрежим, должны тщательно следить за тремя ключевыми лимитами. Эти ограничения включают:
- Среднюю численность сотрудников
- Остаточную стоимость основных средств
- Размер доходов за определенный период
В то время как для индивидуальных предпринимателей достаточно соблюдать только лимит по численности персонала, организации обязаны контролировать все три параметра.
Нарушение хотя бы одного из установленных лимитов в течение года приводит к потере права на спецрежим, и компаниям или ИП придется перейти на общую систему налогообложения.
Это влечет за собой уплату налогов согласно общему режиму – НДС, налог на прибыль или НДФЛ с того квартала, в котором было допущено нарушение.
Для того чтобы не слететь с УСН, необходимо регулярно проверять соответствие установленным лимитам по итогам каждого квартала. Только при строгом соблюдении всех ограничений можно продолжать работать на упрощенной системе налогообложения и избежать дополнительных налоговых обязательств.
При превышении промежуточных лимитов в упрощенной системе налогообложения, ИП или ООО должны применять повышенные ставки с начала квартала, когда доходы или численность работников превысят установленные значения. Облагаемую базу необходимо будет разделить между периодами со стандартной ставкой и с повышенной ставкой, в зависимости от превышения лимитов.
Налог за год можно рассчитать по формуле:
*Важно помнить, что лимиты по доходам регулярно пересматриваются, поэтому необходимо следить за обновлениями и актуализировать свои показатели в соответствии с требованиями законодательства.
Только при строгом соблюдении всех условий можно эффективно использовать преимущества упрощенной системы налогообложения и развивать свой бизнес без лишних налоговых обременений.