Ведение книги учета доходов и расходов (КУДиР) важный аспект для многих предпринимателей на упрощенной системе налогообложения. Почему ее так важно заполнять? Как правильно это делать? Читайте в данной статье!
Зачем вести книгу учета доходов и расходов?
Ведение КУДИР позволяет эффективно отслеживать лимиты, предоставлять необходимую информацию налоговым органам в связи с увеличивающимся количеством запросов, а также соблюдать обязательства, предусмотренные Налоговым кодексом, чтобы избежать штрафов в размере до 10 000 рублей за отсутствие книги учета.
Как вести книгу учета доходов и расходов?
Для правильного учета доходов и расходов на любом объекте налогообложения УСН в 2024 году необходимо вести новую книгу учета доходов и расходов, согласно приказу ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@.
При этом, следует помнить об общих правилах:
- ведите книгу в единственном экземпляре;
- открывайте новую книгу на каждый новый год;
- вносите все записи в хронологическом порядке;
- подтверждайте каждую запись первичным документом;
- записывайте каждую операцию в отдельной строке;
- заполняйте книгу учета в рублях.
Для более детального изучения новой книги учета доходов и расходов и правил ведения книги при различных объектах налогообложения на УСН, обратитесь к соответствующей памятке и руководству.
Как вести книгу учета на объекте «доходы»
Плательщики налога на УСН отражают все доходы в книге учета доходов и расходов по УСН, заполняя разделы I и IV.
Раздел I предназначен для записи только поступлений, а раздел IV (бывший V) заполняют те, кто платит торговый сбор.
Несмотря на отсутствие отдельного раздела для взносов и пособий, налог можно уменьшить на них согласно письму ФНС от 23.11.2023 № СД-4-3/14766, учитывая ограничения по размеру для компаний и ИП.
Как вести книгу учета на объекте «доходы минус расходы»
Для ведения книги учета на объекте "доходы минус расходы" необходимо заполнить разделы I и II.
Раздел I отражает доходы и расходы согласно правилам учета УСН. Раздел II заполняется для снижения налоговой базы на стоимость основных средств или нематериальных активов.
Раздел III используется если получили убыток, на которые уменьшаете или планируете уменьшить налоговую базу. Если убытка нет, раздел не заполняется.