Налоговый мониторинг. Как и для кого?

*с налоговым монитрингом ветка на налоги точно не уйдёт

Пишите нам: Вконтакте | Телеграм | Сайт

В последние годы Россия добилась значительных успехов в цифровизации системы налогового администрирования. Одним из наиболее заметных событий в этой области стало внедрение налогового мониторинга — нового подхода к налоговому контролю, использующего возможности цифровых технологий.

Итак, что же такое налоговый мониторинг и почему он так важен? Проще говоря, налоговый мониторинг - это метод налогового контроля, который позволяет Федеральной налоговой службе (ФНС) непрерывно отслеживать финансовые и налоговые данные крупных налогоплательщиков в режиме реального времени. Это существенный отход от традиционного подхода к налоговому контролю, который в значительной степени опирался на периодические камеральные проверки и инспекции.

Благодаря тому, что налоговые органы получают прямой и постоянный доступ к данным налогоплательщиков, мониторинг способствует повышению прозрачности, снижает риск уклонения от уплаты налогов и помогает выявлять потенциальные налоговые проблемы на ранней стадии.

Внедрение налогового мониторинга тесно связано с развитием автоматизированной информационной системы "Налог-3" (АИС "Налог-3"). Эта информационная система играет важнейшую роль в сборе и обработке данных о налогоплательщиках, позволяя ФНС эффективно контролировать исполнение налоговых обязательств.

В этой статье мы разберемся в тонкостях налогового мониторинга в контексте подключения к “Налог-3”.

Основы налогового мониторинга

Налоговый мониторинг — это цифровая форма налогового контроля, которая набирает обороты в России. Она представляет собой значительный прогресс в способе взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками, отход от традиционного подхода к периодическим налоговым проверкам и переход к более совместным и прозрачным отношениям.

В рамках системы налогового мониторинга крупные налогоплательщики, отвечающие определенным критериям, могут заменить привычные проверки на онлайн-взаимодействие на основе удаленного доступа к информационным системам налогоплательщика и его бухгалтерской и налоговой отчетности. Вместо того, чтобы ждать налоговой проверки для выявления проблем или несоответствий, ФНС может постоянно отслеживать финансовые операции и налоговые расчеты по мере их совершения.

В рамках данного мониторинга налоговые органы проводят анализ финансовых отчетов налогоплательщиков, проверяют достоверность представленных документов и сведений, а также проводят контроль за правильностью расчета налоговых платежей. Такая форма налогового контроля обеспечивает превентивное выявление налоговых рисков и быстрое урегулирование спорных неопределенных налоговых позиций и позволяет уже в момент планирования операций и сделок предупредить возникновение налоговых рисков и спорных ситуаций. В случае выявления нарушений законодательства налоговый орган может применить к налогоплательщику штрафные санкции или привлечь его к административной или уголовной ответственности.

Преимущества налогового мониторинга

Налоговые проверки — это всегда стресс. Бухгалтерия вынуждена работать в авральном режиме — подготавливать большой объем документов, искать объяснений и спорить с проверяющими и т.д. Ошибки чреваты выявлением возможных противоречий в документах, и, как следствие, штрафами, административными и судебными тяжбами, а также выпадением из финансового плана из-за непредусмотренных налоговых платежей.

Налоговый мониторинг предлагает компаниям ряд преимуществ, которые помогут им избежать "подводных камней" традиционных налоговых проверок и выстроить более прозрачные отношения с ФНС. Вот некоторые из ключевых преимуществ:

• Избежание штрафов: Компании могут заблаговременно выявлять и решать проблемы до того, как они превратятся в дорогостоящие ошибки, снижая риск наложения штрафов и пеней.
• Сокращение срока проведения проверок: Компании могут упростить процесс проверки и свести к минимуму перебои в своей деятельности.
• Отсутствие выездных проверок: Предоставляя налоговым органам доступ к финансовым и налоговым данным в режиме реального времени, компании могут продемонстрировать свою приверженность к прозрачности и соблюдению требований, укрепляя доверие и снижая необходимость проведения внеурочных проверок.

Система Налог-3

В основе современного налогового администрирования России лежит автоматизированная информационная система "Налог-3", или АИС "Налог-3". Эта мощная информационная система играет важнейшую роль в обеспечении эффективного сбора, обработки и анализа огромного количества данных о налогоплательщиках, облегчая налоговый мониторинг и повышая эффективность налогового контроля в целом.

АИС "Налог-3" — это информационная система, используемая налоговыми органами для сбора и обработки информации о налогоплательщиках и контроля за исполнением налоговых обязательств. Она служит единой точкой доступа для налоговых органов, позволяя им эффективно контролировать деятельность налогоплательщиков, выявлять потенциальные налоговые риски и обеспечивать соблюдение налогового законодательства. С 1 января 2024 г. участники налогового мониторинга обязаны взаимодействовать с ФНС либо через информационную систему, либо с помощью подключения к аналитической витрине данных.

Согласно Федеральному закону № 470, для перехода на налоговый мониторинг необходимо два основных условия:

• Активы и прибыль предприятия — более 1 млрд рублей;
• Сумма налогов, уплаченных за предыдущий год — более 100 млн рублей. Сюда включены налоги на прибыль, страховка работников, таможенные выплаты, а также налоги на добавленную стоимость.

Как подключиться к Налог-3

Для подключения к АИС "Налог-3" необходимо выполнить ряд требований и процедур:

• Выбрать способ передачи данных Федеральной Налоговой Службе. Это можно сделать через открытие доступа налоговой службе к электронному архиву, системам бухгалтерии и взаимодействия с клиентами или же создания электронного хранилища данных, куда будут выгружаться все необходимые документы.
• Подготовить информационные системы и систему внутреннего контроля к доступу со стороны регулятора.
• Подать заявление в местный налоговый орган. Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 11.05.2021 № ЕД-7-23/476@. К заявлению прикладываются: 1) Регламент информационного взаимодействия; 2) Информация об участниках; 3) Учетная политика; 4) Документы СВК.

Интеграция с АИС "Налог-3" позволяет налогоплательщикам получать оперативную информацию о своих налоговых обязательствах, состоянии платежей и переписке с налоговыми органами. Также это уменьшает вероятность ошибок при расчете налоговых обязательств и сокращает время, необходимое на обработку документов

Подключение к налоговому мониторингу может стать сложным процессом для компаний. Ведь помимо сложности технического доступа к системе, существуют риски утечек конфиденциальной финансовой информации. Некоторые из сложностей могут включать в себя:

1. Технические сложности. Подключение к налоговому мониторингу может потребовать от компании внедрения новых технологий, программного обеспечения и оборудования, а также установки соответствующих настроек и параметров.
2. Сложности в работе с базой данных налоговой службы. Для подключения к налоговому мониторингу компания должна предоставить налоговой службе доступ к своей базе данных, что может стать сложным и требовать усилий со стороны сотрудников компании.
3. Необходимость согласования данных. Перед подключением к налоговому мониторингу компания должна согласовать свои данные с налоговой службой. Это может потребовать обработки большого количества информации.
4. Риск нарушения конфиденциальности. Предоставление доступа к базе данных компании налоговой службе может представлять определенный риск нарушения конфиденциальности, что также может быть вызвано техническими проблемами или человеческим фактором.
5. Сложности в обучении персонала. Персонал компании должен быть обучен использованию налогового мониторинга, что также может потребовать времени и ресурсов компании.

Также для передачи данных официальный перечень ФНС подразумевает использование определенных средств криптографической защиты (СКЗИ). Эти СКЗИ должны быть идентичными с обеих сторон, и поэтому перечень ограничивается теми техническими решениями, которые использует ФНС. Средствами криптографической защиты информации (СКЗИ) называют специальное ПО для шифрования данных. Одним из ведущих решений в этом направлении являются отечественные СКЗИ. Они служат для осуществления таких задач как:

• Заверение документов электронной подписью
• Шифрование файлов
• Аутентификацию пользователей для доступа к веб-сервисам
• Построение защищенных TLS-соединений

Также для подключения к АИС “Налог-3” используются СКЗИ от следующих производителей:

1. ОАО «ИнфоТеКС»:

• кластер из линейки ПАК VIPNet Coordinator HW;
• одиночный экземпляр из линейки ПАК VIPNet Coordinator HW.

1. ООО «Код Безопасности»:

• кластер из линейки АПКШ Континент IPC;
• одиночный экземпляр из линейки АПКШ Континент IPC.

1. ООО «Фактор-ТС»:

• кластер из линейки Дионис;
• одиночный экземпляр из линейки Дионис.

При приобретении ПАК VIPNet Coordinator HW необходимо учитывать номер сети 16824 для подключения к АИС «Налог-3».

Заключение

Действительно, подключение к АИС "Налог-3" может быть сложным и трудоемким процессом, особенно для компаний, которые не имеют достаточно опыта и квалификации в области IT и информационной безопасности.

Поэтому многие компании решают поручить подключение к АИС "Налог-3" профессиональным компаниям-системным интеграторам. Такие компании имеют необходимую компетенцию и опыт работы по подключению к информационным системам, что позволяет им быстро и эффективно выполнить задачи по настройке и подключению.