Статья будет полезна экспертам и продюсерам, которые используют уже многим любимую систему налогообложения (Налог на профессиональный доход) и хотят разобраться в правильном использовании режима.
Поделюсь частыми ошибками использования самозанятости и способами решения.
1. Работа с командой как с сотрудниками
Само название системы САМОзанятость уже подсказывает нам, что работаем мы своими силами и на себя.
Для работы в инфобизнесе часто нужна команда смм-специалистов, сайтологов, дизайнеров и других специалистов. К сожалению, такая налоговая система не подразумевает трудовых и партнерских отношений в рамках одного проекта.
Ошибкой становится и систематическая оплата услуг раз в месяц или хуже дважды в месяц (как аванс и зарплата). В этом кроется опасность признания отношений трудовыми и снятие с самозанятости. О штрафах и проблемах снятия с режима расскажу совсем скоро в новой статье.
Как решить: заключить гражданско-правовой договор на оказание услуг, где прописано, что исполнитель обязуется выполнить определенный объем услуг (прям прописанный: создание контент-плана, анализ конкурентов и т.д.), а заказчик оплачивает стоимость этих услуг. Исключить всю трудовую терминологию и функционал. Вы заказываете определенную услугу, которая имеет свою стоимость, а не систематическую работу на Вас.
2. Продюсер принимает оплаты клиентов за эксперта
По разным причинам эксперты не могут принять оплату на свой счет и просят продюсера принять деньги за курс на себя. Здесь возникает агентская схема, в которой продюсер как агент принимает оплату и передает часть суммы эксперту, удерживая свое вознаграждение.
Самозанятый продюсер не может выступать агентом в пользу третьего лица и пропускать через себя деньги за курс, в законе есть прямой запрет на эти действия (подп. 5 п.2 ст. 4 ФЗ № 422 Об НПД)
Если налоговая увидит связку, то снимут с режима и придется платить пени, штрафы и налоги с момента выявления нарушения.
Как решить: эксперту или продюсеру переходить на режим который это разрешает, например, УСН 6%.
3. Эксперт перепродает чужие товары
Например, эксперт проводит обучение английскому языку. Для быстрого освоения языка необходимы карточки с картинками по категориям (продукты, одежда и др.) и эксперт продает от своего имени карточки чужого бренда. Перепродажа чужих карточек запрещается, ведь вы не САМОстоятельно их разработали, а взяли чужие готовые.
А если вы самостоятельно их разработаете и продадите, то можно.
Как решить: Создать свой товар и продавать на курсе.
4. Ошибки с чеками
Тут бывает много заблуждений, разберем подробнее
1) Не выбивается чек на полученную сумму и не высылается клиенту в день получения оплаты.
Как решить: сформировать чек и передать клиенту не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошел расчет.
2) Пробивается чек на сумму полученную за вычетом эквайринга
Например, сумма курса 50 000 рублей, банк по эквайрингу удержал свою комиссию 5%, Вы пробиваете и выдаете клиенту чек на 47 500 рублей.
Здесь налогооблагаемая база 50 000 рублей, так как доход определяется из договора с клиентом (ст. 248 НК), а комиссия 2500 рублей - это Ваш расход.
Клиент должен получить чек на ту сумму, которую оплатил, следовательно и налог платится от этой суммы (п. 1 ст. 248, п. 2 ст. 249, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.09.2016 N 03-11-11/54526)
Как решить: Выбивать чек на стоимость курса. Не уменьшать доход на комиссию банка по эквайрингу.
3) Выбивается некорректная сумма
Например, пришла оплата 5000 рублей за бронирования места на курсе и на следующий день 45 000 рублей за участие в курсе. Эксперт выбивает сразу сумму 50000 с пометкой "Оплата за курс". Это не корректно.
Как решить: либо сразу выбивать чек на приходящую сумму, либо в самом чеке сделать деление на 2 категории: предоплата и оплата за курс. Общая сумма в чеке будет также 50 000 и разделится на 2 оплаты.
Так Вы корректно подтвердите платежи по счету.
Еще один пример: договор на обучение заключен на 50 000 рублей, Эксперту приходит предоплата 25 000 рублей, а чек выбивается сразу на 50 000 рублей, поскольку так написано договоре .
Как решить: пробивать чек, только на те суммы, которые реально поступили на счет.
А что если вторая часть вообще не поступит? Налог будет рассчитываться от 50 000 рублей ведь.
И плюс налоговый орган не сможет корректно посмотреть движение по счетам и может уточнить как было получено еще 25 000 рублей, как передавались самозанятому.
Если Вы хотите лучше разобраться с режимом налогообложения при продаже онлайн-курса и грамотно выстроить договорную работу с командой, напишите мне слово «ДЗЕН» и получите бесплатный аудит деятельности Вашего курса.
Подробнее о плюсах и минусах самозанятости читайте в моей статье «Самозанятость для блогеров. Плюсы и минусы»