Налоги
НДФЛ - налог на доход физических лиц.
Для налогового резидента РФ ставка составляет 13% ( С 2021 года на доход свыше 5 млн. руб действует ставка 15%), НДФЛ для резидентов действует и на доход в РФ, и на доход за рубежом.
Для лиц, которые не являются налоговыми резидентами РФ ставка составляет 30% (15% для дивидендов). НДФЛ действует только на доход, полученный в РФ
Подробнее о налоговых ставках в НК Статья 224. Налоговые ставки
Налоговым резидентом признается лицо, которое в течении 12 месяцев провело в РФ 183 календарных дня.
Подробнее о налоговом резидентстве в НК статья 207. Налогоплательщики
Логично, что НДФЛ также распространяется и на биржу.
Вспомним способы дохода с биржи:
1. Доход с дивидендов
2. Доход с роста акций, то есть с продажи бумаги, если она выросла
3. Доход с купонов
4. Доход с продажи драгоценных металлов при их росте
Удержание брокером указанного НДФЛ осуществляется несколькими способами:
1.В момент вывода денежных средств с брокерского счета;
2.В конце календарного года
3.В январе следующего года
4.При закрытии счета.
Какие доходы не подлежат обложению НДФЛ:
1.Субсидии от центра занятости, пенсия, стипендия, алименты.
2.Доход при продаже автомобиля, который был в собственности более трех лет, и недвижимости, которая была в собственности от пяти лет.
3.Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования.
4.Подарки от близких родственников и членов семьи, подаренные деньги. Прочие доходы, указанные в ст. 217 НК РФ.
Как выплачивается НДФЛ?
Актуальные условия по уплате налогов можно смотреть на этом сайте
1.Налог с дохода на дивиденды и купоны
Согласно НК РФ ст. 226 п.1 абз.2 налоговыми агентами именуются организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 225 настоящего Кодекса
В нашем случае налоговым агентом будет наш брокер.
Для резидентов ставка НДФЛ 13%, для нерезидентов 15%.
НДФЛ с дивидендов необходимо удержать в день их выплаты, т.е в дату фактического получения дохода.
Подробнее в НК Глава 23. Налог на доходы физических лиц
Налог в 13% (15%) с вас автоматически удержит брокер до поступления денег на ваш счет, при получении дивидендных выплат.
2. Доход с роста акций
При активных сделках, если вы получаете доход, то налог удерживается в двух случаях:
1.Когда вы выводите деньги с брокерского счета
2.Когда заканчивается календарный год
Если на момент вычета налога на брокерском счету нет денег, вам придет письмо от ИФНС о просьбе уплаты налога до 1 декабря
Если при выводе средств налог насчитывает сумму большую, чем вы выводите, то 13% удержится только с выводимых средств
Если при выводе средств налог насчитывает сумму меньшую, чем вы выводите, то 13% будет считаться от всей полученной прибыли на всех брокерских счетах
3.Доход с продажи валюты и драгметаллов на бирже
Если вы купили валюту на бирже и продали ее по более высокому курсу, с разницы нужно самостоятельно уплатить 13%, а доход декларировать. Доход по операциям с драгоценными металлами также нужно декларировать самостоятельно, а после — уплатить 13% НДФЛ.
