ИИС - это специальный брокерский счет для совершения сделок на бирже, созданный для популяризации долгосрочных инвестиций, путем введения налоговых льгот.
Владеть ИИС могут только граждане России, пополнять ИИС можно только рублями, а для получения налоговых льгот ИИС должен быть открыт минимум 3 года, такой же срок нужен и для возможности снимать деньги, иным способом получить деньги с ИИС на свой банковский счет можно только после закрытия Инвестиционного счета.
Одновременно возможно владеть только одним ИИС (то есть открыв ИИС у одного брокера, вы не сможете открыть ИИС у другого).
Типы налоговых вычетов ИИС
На момент написания статьи существует 3 типа налоговых вычетов: ИИС-1; ИИС-2; ИИС-3.
ИИС первого типа, налоговый вычет на взнос
По этой льготе можно ежегодно возвращать часть НДФЛ, максимальный размер вычета — 52 000 ₽. В рамках вычета государство вернёт вам 13% от суммы, которую вы внесли на ИИС в течение года.
Но сами деньги не берутся из воздуха, по-сути это уплаченный вами ранее налог на доход в размере 13%. Из этого делаем вывод, что вы должны быть официально устроены, что бы была возможность вернуть этот налог. ИП и самозанятость не подойдут.
Важная деталь! Не обязательно быть владельцем ценных бумаг, что бы получить вычет, главное что бы деньги были на ваше индивидуальном счете.
ИИС второго типа, налоговый вычет на доход от инвестиций
Вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ с инвестиционного дохода по ИИС. Это значит, что после закрытия ИИС брокер не удержит с вас 13% от заработанной на ценных бумагах суммы.
По каждой сделке или начислению купонов брокер удерживает НДФЛ автоматически. После трех лет при закрытии ИИС налог возвращается инвестору, если он не пользовался вычетом за пополнение счета (первый тип).
Что бы получить вычет второго типа, вам не нужно быть официально трудоустроенными
Минимальный срок владения составляет 3 года, как и в первом типе
ИИС третьего типа, налоговый вычет на взнос и доход от инвестиций
Работает с 1 января 2024 года. В данный момент можно открыть только ИИС третьего типа.
Первое отличие.
Главное отличие ИИС третьего типа, от первых двух, заключается в минимальном сроке для получения налоговых льгот. Если вы заключите договор в период с 2024 по 2026, то срок будет 5 лет. В дальнейших сроки будут увеличиваться поэтапно.
Владельцам ИИС, открытых до 1 января 2024 года, дают выбор:
продолжать использовать действующий ИИС на прежних условиях;
трансформировать свой счет в ИИС-3. Но срок, доступный к зачету, не должен превышать три года. Срок минимального владения будет учитываться не от даты смены ИИС, а от даты открытия.
Второе отличие
ИИС третьего типа объединяет в себе налоговые льготы двух типов, т.е. вы сможете получить вычет и с вносимой суммы, и с прибыли от инвестиций
Максимальная сумма вычета на взнос составит 400 000 руб, как и в первом типе.
Максимальная сумма вычета за доход составит 3 000 000 руб
Третье отличие
Деньги с ИИС-3 можно будет вывести без закрытия счета и потери права на льготу.
Новый тип ИИС позволяет изымать деньги частично или полностью без закрытия счета и потери льгот — но только если возникнут тяжелые жизненные обстоятельства. К ним относится оплата дорогостоящих видов лечения из перечня, утвержденного правительством. Воспользоваться деньгами с ИИС-3 можно будет для лечения онкологии, инсульта, почечной недостаточности, туберкулеза, диабета, острого инфаркта миокарда и других тяжелых заболеваний.
Четвертое отличие
Можно будет владеть больше, чем одним ИИС, при условии, что у инвестора не будет ИИС-1 или ИИС-2.
Пятое отличие
Нельзя будет получить выплаты дивидендов и купон на свой банковский счет.
Источники, которые помогли мне структурировать информацию и базово понять, что представляет из себя ИИС: Статья Михаила Болдова об ИИС-3; сбер; gazprom;