По общему правилу совокупная обязанность формируется на ЕНС со дня подачи деклараций и расчетов, но не ранее сроков уплаты налогов, сборов, взносов. Исключением являются декларации с суммой налогов к возмещению или вычеты по НДФЛ.
💢 В октябре 2023 году закон установил, что данные не могут быть отражены на ЕНС, если они не соответствуют контрольным соотношениям.
Что значит для нас “не соответствуют контрольным соотношениям”?
Это значит, что в ходе камеральной проверки обнаружены ошибки.
В этом случае совокупная обязанность формируется:
▪️со дня вступления в силу решения ИФНС по результатам камеральной проверки;
▪️или в течение 10 дней со дня окончания установленного срока проведения камеральной проверки;
▪️или со дня, следующего за днем завершения камеральной проверки, если при ее проведении не были выявлены нарушения.
💢 Правда, контрольные соотношения в октябре еще не были определены и утверждены. Они появились в приказе ФНС от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164, который вступил в силу с 1 мая 2024 года.
💢 Чтобы лучше понять, что такое контрольные соотношения, даю несколько примеров:
▪️Контрольное соотношение для декларации на добавленную стоимость 👉 любая из строк 030, 040 раздела 1, 060 раздела 2 должна быть больше или равна “0”. Отрицательных значений быть не должно.
▪️Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций имеет несколько контрольных соотношений. Привожу для примера 2:
👉 строка 270 листа 02 = строка 190 – (строка 220+строка 250+строка 268);
👉 строка 271 листа 02 = строка 200 – (строка 230+строка 260+строка 267+строка 269).
Эти два примера ➖ проверка на наличие ошибки в расчете суммы налога к доплате, исчисленного за отчетный период (с учетом округления).
✔️Все контрольные соотношения указаны в письме ФНС от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164. Найти его в интернете легко. Используя это письмо мы с вами самостоятельно можем проверить правильность заполнения наших отчетных документов.
💁♀️ Понимаю, что любое новшество создает сложности. Но у вас есть я. И не будет никаких сложностей, если вовремя написать мне в личку: “Мария, нужна консультация!”.
#налогообложение #налогообложениеип #налогообложениеооо #налогообложениебизнеса #налогообложениерф #налогообложениефизлиц #налогообложениемосква #налогообложениеблогера #налогообложениеспб #налогообложениеорганизаций #налогообложениеиучет #налогообложениесамозанятых #налогообложениенедвижимости #налогообложениеинвестиций #налогообложениероссии