Недавно один мой подписчик задал вопрос про сальдирование убытков, как это лучше всего сделать. Понятно, что после падения котировок в 2022 году этот вопрос интересует многих. И казалось бы на этот вопрос можно ответить просто и посоветовать сейчас закрыть позиции в плюс, но не всегда стоит решать проблему так тупо в лоб. Прежде чем действовать стоит решить с какой стороны лучше подойти к вопросу.
Что можно сальдировать?
Подробнее про вычет при переносе убытков можно почитать в статьях 220.1 и 220.2 НК РФ. Слов там мало, а самое главное явно не хватает деталей, например, кодов доходов которые можно друг с другом сальдировать. Приходится собирать информацию по крупицам в разных источниках.
Для начала хочу пробежаться по ограничениям, которые прописаны в НК РФ:
- Сальдировать убытки надо последовательно. То есть если был убыток в 2021 и 2022 годах, то сначала надо сальдировать 2021 год, а уж потом 2022;
- Сальдировать можно только убытки полученные за 10 последних лет;
- Налоговая база для операций с ценными бумагами рассчитывается отдельно, а для операций с производными финансовыми инструментами отдельно;
- Дивиденды ни с чем не сальдируются.
Получается, что с производными финансовыми инструментами все более ли менее понятно, прибыль там можно получить только в виде вариационной маржи, ее можно со всем и сальдировать. А вот что входит в прибыль по операциям с ценными бумагами можно почитать в ст. 214.1 НК РФ. Доходом в данном случае являются купоны и разница между ценой покупки и продажи. Обратите внимание, про дивиденды тут нет ни слова. Повторюсь, к сожалению дивиденды ни с чем не сальдируются!
Получается, что сэкономить на налогах от операций с ценным бумагам можно если в прошлом был получен убыток, а в последующем зафиксирована прибыль или получены купоны по облигациям. Можно получить вычет на эти два источника доходов. Только вот беда, в 2022 году многие зафиксировали такие убытки, что даже при текущих купонных ставках они не смогут получить нужный доход, что бы просальдировать все, что захочется.
Есть ли смысл сальдировать убыток?
Отдельно хочу поговорить о том, если ли смысл закрывать позиции, что бы зафиксировать по ним прибыль с целью просальдировать ее с убытком прошлых лет. На этот вопрос нет однозначного ответа и тут все сильно зависит от планов инвестора.
Прежде чем продавать что-то и фиксировать прибыль предлагаю задуматься о том, что продав актив и откупив его вновь, вы изменяете текущую учетную цену и дату покупки. Если вы планируете продавать этот актив в ближайшее время, но, например, в следующем году, это поможет реально сэкономить деньги, а не просто просальдировать ради сальдирования. Но если вы не знаете когда будете продавать актив, то стоит учесть, что продав актив и откупив его вновь, вы обнулите срок владения, а значит лишитесь льготы долгосрочного владения. То есть вы могли держать актив 3 года и не платить с него НДФЛ, исключение - продажа огромного числа активов ведь есть ограничения по объему бумаг, по которым можно применить ЛДВ. Если инвестор держал активы 3 года, то вычет составит 9 миллиона рублей, если 4 - 12 миллионов. То есть от налога освобождается 3 миллиона в год, но держать бумаги на счету надо не менее 3 лет! И что самое печальное, у нас в стране сейчас поднимают многие налоги и параметры ЛДВ могут быть вполне пересмотрены. У нас же уже пересмотрели, что при продаже приобретенной квартиры от налога освобождается тот, кто купил 5 лет назад, а не 3 как было раньше. Вот что-то подобно могут придумать и для ценных бумаг.
Именно поэтому, продавая активы, стоит задуматься о планах на будущее и льготе долгосрочного владения. Сэкономив потенциальные налоги можно потерять реальные деньги. И в этом плане получается, что куда интереснее покупать облигации и сальдировать купоны по ним. Да, много прибыли не покажешь, но зато это безрисковый способ.
Приглашаю вас подписываться на мой телеграмм-канал.