В дополнение к налогу по своей системе налогообложения любой предприниматель должен платить за себя страховые взносы. Это нужно делать, даже если бизнес простаивает, даже если индивидуальный предприниматель болен или вышел на пенсию.
Страховые взносы индивидуального предпринимателя состоят из двух частей.
Первая часть – фиксированная и одинаковая для всех, в 2024 году она составляет 49 500 рублей. Эта сумма будет меньше, если вы открыли ИП в середине года, тогда она будет уменьшаться пропорционально отработанному времени.
Эту часть не платят ИП на системе налогообложения НПД и АУСН.
Вторая часть взносов составляет 1% от дохода свыше 300 000. Если вы зарабатываете в год меньше 300 000, то вам не нужно платить эту часть.
При этом доход рассчитывается исходя из вашей системы налогообложения:
- При УСН “Доходы” считается весь доход.
- На патенте берется потенциальный доход.
- На УСН “Доходы минус расходы” считаем доходы, уменьшенные на расходы. Если эта сумма превышает 300 000 рублей, то нужно заплатить 1%.
- Если существует несколько систем налогообложения, например, УСН “Доходы” и патент, то доходы складываются, и от этой суммы рассчитывается 1%.
Для дополнительных взносов есть лимит: в 2024 году это 277 571 ₽.
В каких случаях не нужно платить вторую часть взносов?
- Не нужно, если ИП работает с налоговым режимом НПД (налог на профессиональный доход, то есть как самозанятый).
- Не платит индивидуальный предприниматель на АУСН (автоматизированной упрощенной системе налогообложения.
Если бизнес просто простаивает, взносы вы все равно должны быть уплачены.
Это означает, что каждый день в статусе индивидуального предпринимателя обходится вам в определенную сумму. Поэтому, если вы понимаете, что будет простой на год и более, выгоднее закрыть ИП и потом открыть его снова.
Закрыть и потом открыть ИП несложно. В Центре Защиты Бизнеса Ирины Смирновой вам помогут сдать отчетность, разобраться с налогами и взносами, подать заявление в налоговую.
Есть хорошая новость!
Индивидуальные предприниматели на УСН и патенте могут уменьшить налоги на сумму страховых взносов. Причем из налога можно вычесть и сумму фиксированных страховых взносов, и сумму страховых взносов по ставке 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей.
Если заплатить с опозданием, вы получите штраф. Поэтому внимательно следите за сроками и суммами страховых взносов!