Виды штрафов
Социальный фонд России (СФР) может выставить штрафные санкции по следующим основаниям:
- не сдан отчет ЕФС-1 в установленный срок;
- страховые взносы на травматизм перечислены не в срок - причем, за иные страхвзносы штрафует налоговая;
- были обнаружены ошибки в отчете во время проверки.
Штрафные санкции могут быть наложены на организацию, должностное лицо или руководителя.
Штраф также грозит организациям с численностью более 10 человек при сдаче отчетности на бумаге.
Какие штрафы налагает СФР за нарушения, связанные с отчетностью по персонифицированному учету (в том числе за несвоевременную сдачу отчетности), подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Отражение штрафов в бухучете
Штрафы, согласно ПБУ 10/99 «Расходы организации», относятся к прочим расходам. Суммы штрафов, прописанные в требованиях или решениях о взыскании, нужно относить на дебет счета 91 «Прочие расходы».
Организации обязаны вести счет для отражения сведений по начислению и уплате налогов и взносов. В случае с СФР этот счет называется 69 «Страховые взносы на травматизм». К нему открывается субсчет «Штрафы и пени». Соответственно, начисление штрафа от СФР в бухучете в 2024 году будет отражаться проводкой Дт 91.02 Кт 69.2.
При оплате штрафных санкций делается проводка в корреспонденции со счетом 51 «Расчетный счет»: Дт 69.2 Кт 51.
Начисление штрафа в 1С:Бухгалтерия 8.3
Начисление штрафа СФР проводками в 2024 году в 1С:Бухгалтерия осуществляется документом «Операция». Заполняется он в ручном режиме. Для его открытия нужно выбрать в правом разделе программы «Учет и отчетность». Откроется окно с перечнем документов, относящихся к данной группе. В нем нужно выбрать документ «Операции (бухгалтерские)».
В открывшемся журнале нужно нажать на кнопку «Создать», расположенную с левой стороны вверху. Откроется новый документ «Операция».
Важно в нем убрать галочку «Использовать типовые операции». Это нужно для корректного сохранения документа. Далее нужно добавить новую операцию в документ. Делается это нажатием кнопки «Добавить».
Новый документ заполняется согласно утвержденному в организации плану счетов. Обычно для начисления штрафа используется счет 91. Его и нужно выбрать в дебетовом разделе документа и заполнить соответствующие субсчета.
Кредитовый раздел заполняется данными счета 69. Важно в субконто 2 выбрать значение «Штрафы, пени».
Создать документ «Операция» можно и находясь на начальной странице. Для этого нужно установить фильтр по типу документа. В соответствующем поле выбрать из выпадающего списка «Операция».
После завершения подготовительной работы нужно нажать на кнопку «Создать». Откроется новый документ «Операция», который нужно заполнить по принципу, описанному выше.
После заполнения документа нужно его сохранить и провести. Делается это нажатием кнопки «Записать и закрыть». Это заключительная операция по начислению штрафа СФР проводками в 1С:Бухгалтерия.
Размеры штрафов
Размеры штрафов установлены ст. 17 Федерального закона №27-ФЗ от 01.04.1996 (редакция от 25.12.2023). Суммы самых распространенных штрафов представлены в таблице.
Название штрафа
На кого накладывается
Размер
Непредоставление информации о сотрудниках
Организация
500 р. за каждого сотрудника
Несоблюдение регламента сдачи отчета (сдача на бумажном носителе при численности более 10 человек)
Организация
1000 р.
Отсутствие информации о трудовой деятельности сотрудника
Должностное лицо
От 300 до 500 р.
Несвоевременное предоставление раздела 2 ЕФС-1
Организация
5 % от начисленных взносов, но не менее 1000 р. и не более 30 % от суммы взносов на травматизм
Должностное лицо
Предупреждение или штраф от 300 до 500 р.
За нарушение законодательства РФ в области страхования сотрудников штрафные санкции могут быть наложены как на должностное лицо, так и на организацию. При неоднократном нарушении штраф будет назначен и страхователю, и ответственному за страховые взносы сотруднику.
ИТОГИ
- Штраф СФР начисляются проводками на счет 91 «Прочие расходы».
- Отражение оплаты штрафов осуществляется на соответствующий налоговый счет.
- Проводка для начисления штрафа: Дт 91.02 Кт 69.2. Закрытие долга по штрафам проводится одной проводкой: Дт 69.2 Кт 51.