Правильно подобранный налоговый режим позволяет избежать серьезных проблем с надзорными органами, а также сэкономить на обязательных сборах. При выборе необходимо ориентироваться, в первую очередь, на размеры годового дохода и численности сотрудников. Подробнее об этом — в нашей статье.
Как мы уже говорили ранее, заниматься майнингом можно:
- как физическое лицо без оформления ИП;
- как индивидуальный предприниматель;
- как юридическое лицо.
С физическими лицами без оформления ИП все понятно. Для них доступен всего один налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД), требуется оформление статуса «Самозанятый». При этом годовой доход предпринимателя не должен превышать 2 400 000 рублей, а в производстве должен принимать участие только он, найм сотрудников запрещен.
Для ИП и юридических лиц все немного сложнее, так как доступных режимов довольно много. Обо всем по порядку.
Индивидуальные предприниматели
Для бизнесменов, оформивших ИП и имеющих годовой доход до 60 000 000 рублей при найме не более 5 сотрудников, доступны следующие режимы:
- Упрощенная система налогообложения (УСН). Налоговая ставка — 6% + НДФЛ за каждого сотрудника. Налоговая база — все доходы предпринимателя за год. Налоговая отчетность — декларация.
- Специальная упрощенная система налогообложения для ИП (УСН, доходы минус расходы). Налоговая ставка — 15% (в Москве — 10%) + НДФЛ за каждого сотрудника. Налоговая база — доходы минус расходы. Налоговая отчетность — декларация.
- Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АВТОУСН). Налоговая ставка — 8% (только доходы) или 20% (доходы минус расходы). Отчетность — не требуется. Периодичность уплаты налогов — раз в месяц. Доступно для ИП, зарегистрированных в Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан.
- Общий режим налогообложения (ОРН для ИП). Налоговая ставка — 13% + НДФЛ за каждого сотрудника. Налоговая база — доходы минус расходы. Отчетность — декларация. Периодичность уплаты налогов — ежеквартальные авансовые платежи.
Отметим, что предприниматели, чей доход менее 2 000 000-2 400 000 рублей, а в производстве не задействованы сотрудники, имеют право выбрать налоговый режим как у самозанятых.
Патентная система налогообложения (ПНС), которая предполагает фиксированную сумму налога и отсутствие обязательной отчетности, недоступна для майнеров. Предприниматели, занимающиеся добычей цифровых валют, не подпадают под категории, указанные в перечне ФНС.
Если годовой доход до 100 000 000 рублей, а в найме от 6 до 130 человек, доступны только УСН, УСН (доходы минус расходы), ОРН для ИП. Все что свыше — только ОРГ для ИП.
Юридические лица
Если годовой доход юридического лица до 60 000 000 рублей, а в найме не более 5 сотрудников, то предпринимателю доступны следующие налоговые режимы:
- Упрощенная система налогообложения для юрлиц, только доходы (УСН для юрлиц). Налоговая ставка — Налоговая ставка — 6% + НДФЛ за каждого сотрудника. Налоговая база — все доходы предпринимателя за год. Налоговая отчетность — декларация.
- Упрощенная система налогообложения для юрлиц, доходы минус расходы (УСН). Налоговая ставка — 15% (в Москве — 10%) + НДФЛ за каждого сотрудника. Налоговая база — доходы минус расходы. Налоговая отчетность — декларация.
- Автоматическая система налогообложения для юрлиц (АВТОУСН). Налоговая ставка — 8% (только доходы) или 20% (доходы минус расходы). Отчетность — не требуется. Периодичность уплаты налогов — раз в месяц. Доступно для ИП, зарегистрированных в Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан.
- Общий режим налогообложения для юрлиц. Налоговая ставка — 20% + НДФЛ за каждого сотрудника. Налоговая база — доходы минус расходы. Отчетность — декларация. Периодичность уплаты налогов — ежеквартальные авансовые платежи.
Если годовой доход предприятия до 200 000 000 рублей, а в найме до 100 сотрудников, доступны: УСН, УСН (доходы минус расходы) и ОРН. Все что выше этих значений — только ОРН.
В статье представлена общая информация, которая нужна для понимания режимов налогообложения, действующих в Российской Федерации. Чтобы разобраться более детально в данном вопросе, рекомендуем обратиться за помощью к нашим консультантам. Опытные специалисты изучат вашу ситуацию и подберут наиболее подходящее решение. Оставить заявку на консультацию вы можете на нашем сайте.