Финансовая модель относится к управленческой отчетности, которая разрабатывается индивидуально для каждой компании и является уникальной.
В финансовой модели заинтересованы:
- Экономист, потому что это его хлеб
- 1-ые лица компании, потому что качественная финансовая модель позволяет больше зарабатывать - увеличивать прибыль. Как минимум, если в компании нет качественной финансовой модели, то это 100% гарантия завышенных затрат и соответственно потерянной прибыли.
Финансовая модель это массив таблиц, в которых все данные взаимосвязаны и представляют собой замкнутую систему данных, что дает возможность увидеть ошибки и повышает уровень анализа.
Меньшая часть данных вводится от руки. Большая часть данных является расчетной.
Глобально расчеты разделяются на:
- финансовые модели Инвестиционные
- финансовые модели Текущей деятельности.
Разница между ними огромна. Модели разных типов похожи только на поверхностном уровне и дилетанты часто не понимают в чем разница.
Качественная финансовая модель текущей деятельности всегда:
- имеет детализацию по статьям доходов и расходов, МВЗ и т.д.
- связана с бухгалтерскими и другими данными.
Стандартная качественная финансовая модель текущей деятельности состоит из:
- плановых и фактических отчетов, форматы/формы одинаковые, формулы/алгоритмы разные;
- отчета о прибылях и убытках (PL/ОПУ/БДР) с расшифровками:
- статей;
- расчётами себестоимости, калькуляций;
- прибыли различных единиц (юнит экономика);
- аналитикой:
- динамика;
- сравнение;
- за период и накопительный;
- план-фактный анализ;
- план-факторный анализ;
- показатели;
- отчета о движении денежных средств (CF/ОДДС) предпочтительнее прямым методом или косвенным, с:
- расшифровками;
- аналитикой;
- управленческого баланса.
Стандартная качественная финансовая модель инвестиционного проекта или бизнес-плана состоит из:
- плановых отчетов, как правило с разбивкой по годам:
- отчета по прибылях и убытках с расшифровками;
- отчета движении денежных средства, в т.ч. нарастающим итогом;
- баланса – необязательно;
- расчета инвестиционных показателей, основные – NPV, IRR, PP, DРР
- анализа чувствительности – однофакторный и многофакторный.
Словосочетание финансовая модель - широкое понятие. На практике финансовой моделью могут назвать любые расчеты, что вносит путаницу, особенно у студентов бизнес-школ и не профильных специалистов.
П.С. Для полного понимания нужно читать весь блог.