Самозанятость - это новый налоговый режим, который называется "Налог на профессиональный доход" (НПД). Он доступен для людей, работающих без наемных сотрудников и зарабатывающих не более 2 400 000 руб. в год. Самозанятые не обязаны сдавать отчеты и использовать онлайн кассу, и платят низкие налоги - 4% и 6%.
Различия между самозанятостью и индивидуальным предпринимательством
Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы и предоставляют декларации, но могут нанимать сотрудников и работать с большими суммами денег. У самозанятых меньше возни с документами, но нет возможности нанимать сотрудников и доход ограничен 2 400 000 руб. в год.
Для того чтобы стать самозанятым необходимо подать заявку на регистрацию как плательщика НПД. Регистрация бесплатная. Заявку можно подать через портал «Госуслуги», мобильное приложение «Мой налог», личный кабинет на сайте ФНС или через банки, предоставляющие услуги регистрации самозанятости.
Налоговая ставка для самозанятых составляет 4% при оплате физическим лицом без статуса ИП и 6% при оплате ЮЛ или ИП. Самозанятые имеют право на вычет в размере 10 000 руб., который постепенно вычитается из налога.
У индивидуальных предпринимателей налоговая нагрузка зависит от выбранной системы налогообложения: общая система налогообложения (ОСН) или специальные режимы.
ИП также могут использовать НПД, если они зарегистрируются как самозанятые. При выборе между самозанятостью и индивидуальным предпринимательством важно учитывать все аспекты налоговых режимов. Каждый имеет свои плюсы и минусы, и решение следует принимать, исходя из потребностей и целей бизнеса.
Налоговые режимы для индивидуальных предпринимателей
- Общая система налогообложения (ОСН). Налог в размере 13 или 15% с прибыли и НДС 20, 10 или 0%.
- Упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом "Доходы". Налоговая ставка от 1 до 6%, или 8% при превышении доходов 188 550 000 руб. или числа работников более 100 человек.
- УСН с объектом "Доходы минус расходы". Налоговая ставка от 5 до 15%, или 20% при превышении доходов в 188 550 000 руб. или числа работников более 100 человек. Минимальный налог 1% от общих доходов, если налог с прибыли меньше 1%.
- Автоматизированная УСН (АУСН) с объектом "Доходы". Единая ставка 8%.
- АУСН с объектом "Доходы минус расходы". Налоговая ставка 20%. Уплата 3% от годового дохода, если налог с прибыли меньше 3% или дохода нет.
- Патентная система налогообложения (ПСН). Налог 6% от потенциального дохода, устанавливаемого в каждом регионе.
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Налог 6% от прибыли, с возможностью пониженных ставок или освобождения от НДС при доходах до 60 000 000 руб. за год.
Индивидуальные предприниматели могут получить налоговые каникулы при УСН или патенте, если ставка установлена на уровне 0%. Льгота действует с момента регистрации и до конца следующего года, но другие налоги должны быть уплачены обычным образом.
Льготы налоговых каникул распространяются на предпринимателей в производстве, социальной или научной сферах, а также на оказывающих бытовые и гостиничные услуги.
Расходы и налоги
Самозанятые не могут учитывать свои расходы, такие как аренда помещений или материалы, при расчете налога.
Предприниматели, использующие патентную систему, упрощенную систему с объектом "Доходы" или автоматизированную УСН, также не могут учитывать свои расходы. Однако в других случаях расходы можно учитывать для налогообложения.
При использовании УСН можно учесть определенные расходы, указанные в налоговом кодексе, такие как оплата труда или аренда оборудования. Нельзя учитывать, например, расходы на корпоративные мероприятия или материальную помощь работникам.
Возможности найма работников
Самозанятые не могут нанимать работников по трудовым договорам, но могут привлекать помощников по гражданско-правовым договорам.
Индивидуальные предприниматели имеют возможность нанимать персонал.
Работа по найму для предпринимателя
Самозанятый может работать за зарплату по трудовому договору, если заказчик не является его работодателем. Например, можно работать менеджером днем и заниматься изготовлением изделий вечером, уплачивая налог на профессиональный доход. Однако нельзя оказывать бухгалтерские услуги бывшему работодателю в качестве самозанятого в течение двух лет после увольнения.
ИП также могут быть наемными сотрудниками, но не могут заниматься предпринимательской деятельностью, если работают на государство, например, военные, полицейские, госслужащие. Однако учителя и врачи могут заниматься предпринимательством.
Страховые взносы
Самозанятые могут добровольно платить страховые взносы на пенсионное страхование для накопления стажа на будущую пенсию.
Предприниматели, использующие различные системы налогообложения, должны платить фиксированные страховые взносы за себя, включая дополнительный пенсионный взнос при доходах свыше определенной суммы.
Предприниматели на автоматизированной упрощенной системе не обязаны платить страховые взносы за себя. При выборе режима НПД предприниматель также освобождается от этой обязанности.
Онлайн касса для самозанятых и ИП
Самозанятые должны выдавать чеки своим клиентам. Если не выдать чек, можно получить штраф. Повторное нарушение приведет к еще большему штрафу.
Чек можно создать через приложение "Мой налог" на смартфоне или компьютере. Вид услуг можно указать по своему усмотрению.
Чек передается клиенту тремя способами: отправка по электронной почте, на бумаге или показать QR-код на телефоне.
Если самозанятый хочет, он может подключить онлайн кассу, особенно если продаёт товары или услуги онлайн.
Предприниматели должны использовать кассовый аппарат при расчетах с физическими лицами за товары, работы или услуги. С компаниями и ИП касса обязательна при оплате наличными или электронными средствами.
Лимиты доходов
Самозанятые могут зарабатывать до 2 400 000 руб. в год. Ежемесячных ограничений нет: можно заработать разные суммы каждый месяц. Как только доход за год превысит 2 400 000 руб., статус самозанятого теряется.
Если бывший самозанятый не станет ИП, ему придется платить 13% НДФЛ с последующих доходов. Если он станет ИП, его автоматически переведут на общую систему налогообложения. Чтобы этого избежать, необходимо подать уведомление о переходе на УСН в налоговую.
ИП должны соблюдать лимит годового дохода при использовании упрощенной, автоматизированной или патентной системы. При УСН доход не должен превысить 251 400 000 руб. в год, при АУСН или патенте - 60 000 000 руб. в год.
Для общей системы налогообложения и ЕСХН лимитов по доходам нет.
Преимущества самозанятости по сравнению с ИП
- Низкие налоги. Самозанятые платят всего 4% налога с доходов, с вычетом 3%. Расчет налога автоматически производится в приложении "Мой налог".
- Без страховых взносов. Самозанятые не обязаны уплачивать пенсионные взносы, но могут это делать по желанию. Взносы на медицинское страхование включены в НДФЛ.
- Нет отчетности и кассы. Самозанятые не должны представлять декларации, вести учет доходов или использовать кассовый аппарат. Чеки создаются в приложении.
- Нет налоговых проверок. Банки должны проверить статус самозанятого перед блокировкой счета, что обеспечивает спокойствие от частых проверок.
- Нет необходимости в особом счете или карте. Самозанятые могут принимать оплату на любой из своих счетов или карт. Нет ограничений при наличных расчетах.
Недостатки самозанятости
- Ограниченный лимит доходов до 2 400 000 руб. в год.
- Ограничения по видам деятельности. Самозанятые не могут заниматься перепродажей товаров, продажей подакцизных товаров, сдачей в аренду коммерческой недвижимости и некоторыми другими видами деятельности.
- Отсутствие учета трудового стажа. Работа по самозанятости не учитывается при формировании страхового стажа для пенсии выше минимальной.
- Невозможность уменьшить налогооблагаемый доход за счет расходов.
- Несовместимость с другими налоговыми режимами. Нельзя одновременно применять НПД с ОСН, УСН или патентом для ИП.
Возможность быть ИП и самозанятым одновременно
Это возможно, однако самозанятый ИП не может использовать НПД вместе с другими налоговыми режимами. Если ИП решает перейти на НПД с упрощенной системы или единого налога на вмененный доход, он должен уведомить налоговую об этом письменно. Отказ от общей системы налогообложения не требуется.
Этот вариант может быть удобен для самозанятых, которые планируют использовать платежные терминалы. Если самозанятый продает товары офлайн, удобнее принимать оплату на месте, а не переводить деньги на счет и выставлять чеки через приложение "Мой налог".
Как ИП может стать самозанятым
Предприниматель может перейти на НПД без закрытия своего ИП или закрыть ИП и стать просто самозанятым.
Для перехода на НПД можно подать заявление через приложение "Мой налог" или другим удобным способом. После подачи заявления ИП будет переведен на учет как самозанятый.
Если ИП работал по УСН, единому налогу на вмененный доход (ЕСХН) или патентной системе налогообложения (ПСН), ему нужно подать уведомление о прекращении применения специального режима. Для УСН и ЕСХН уведомление подается в течение месяца после заявления о переходе на НПД. Для ПСН необходимо дождаться окончания действия патента и на следующий день зарегистрироваться как плательщик НПД.
Налог по УСН и ЕСХН за год, в котором ИП перешел на НПД, должен быть уплачен не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации как самозанятый.
Сроки подачи деклараций по упрощенным налоговым режимам:
- Для УСН - до 25 апреля следующего года.
- Для ЕСХН - до 25 марта следующего года.
ИП должен уплатить фиксированный страховой взнос за себя до 31 декабря текущего года, так как его статус ИП не прекращается. Взнос рассчитывается пропорционально месяцам, когда ИП применял любой специальный режим, за исключением НПД. При переходе на НПД взнос рассчитывается пропорционально количеству дней до постановки на учет как плательщика НПД.
Заключение
Самозанятость подходит для тех, кто зарабатывает на подработке или небольшом бизнесе. Если ваш доход планируется превысить 2 400 000 руб. в год, то нужно зарегистрировать ИП.
Режим самозанятости не подходит для тех, кто собирается заниматься перепродажей товаров, продажей товаров с маркировкой, сдачей коммерческой недвижимости или работой по агентскому договору.
Можно уплачивать налог как самозанятый, не теряя статуса ИП. Этот вариант отлично подходит для тех, кто принимает платежи через терминал.
После каждого полученного платежа самозанятый должен создать чек в приложении "Мой налог". Налоговая служба будет ежемесячно рассчитывать налоги на основе этих чеков.
Самозанятому не нужно платить обязательные страховые взносы. Но если вы хотите, чтобы за работу в режиме самозанятости начислялся пенсионный стаж, можно добровольно вносить соответствующие взносы.