Новые контрольные соотношения для налоговых деклараций введены в действие с 1 мая 2024 года. Основная идея сводится к тому, что в налоговых декларациях не должно быть минусовых сумм налога к уплате, за исключением редких случаев, которые предусмотрены в НК РФ.
Налоговая отчетность, которая не пройдет проверку по контрольным соотношениям считается непринятой. Обновленные показатели, и они, скорее всего, не последние, приведены в Приказе ФНС от 29 февраля 2024 г. № ЕД-7-3/164@. Становимся на самых значимых их них.
Декларация по НДС
Новое контрольное соотношение 1.1 означает, что не может быть указана цифра «с минусом»:
- по строке 060 раздела 2, где отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет налоговым агентом.
Раздел 2 заполняют налоговые агенты.
Контрольные соотношения по НДС
Декларация по налогу на прибыль
Здесь важны соотношения 3.1 и 3.2.
Сумму с отрицательным значением нельзя указывать в строках:
Соотношение 3.2 касается строки 270, по которой отражается сумма налога на прибыль к доплате в федеральный бюджет. Эта сумма определяется как разница строки 190 и суммы строк 220, 250 и 168.
Декларация по налогу на прибыль: проверка контрольных соотношений
Декларация по налогу на имущество
Соотношения 6.1 означает, что нельзя показать отрицательное значение в строках 030 и 040 раздела 1.
По строке 030 отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту представления Декларации по соответствующим кодам по ОКТМО и КБК. Если значение по строке 030 окажется меньше нуля, в строке ставится прочерк.
По строке 040 указывается сумма налога, исчисленная к уменьшению по итогам налогового периода, определяемая как разница между суммой налога, исчисленного за налоговый период, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.
Соотношение 6.2 означает, что сумма налога, исчисленная к уменьшению по итогам налогового периода, не может превышать сумму трех авансовых платежей.
Все Контрольные соотношения для налоговой отчетности
Расчет 6-НДФЛ
Сумма удержанного налога должна быть больше либо равна сумме возвращенного налога.
Сумму налога, подлежащую перечислению с начала налогового периода, отражают по строке 020. Это сумма строк с 021 по 026 по сроками перечисления налога.
Сумма НДФЛ, возвращенная отражается по строке 030. Это сумма строк с 031 по 036 по сроками перечисления налога.
По строкам 020 и 030 не может быть отражена сумма с отрицательным значением.
При этом, показатели строк 020 - 026 не нужно уменьшать на соответствующие показатели строк 030 – 036.
Контрольные соотношения к отчету 6-НДФЛ
Какие контрольные соотношения нужно применять к новой 6-НДФЛ в 2024 году
Декларация по УСН
Новыми соотношениям компаниям на УСН напомнили, что они должны нужно сравнить сумму налога с суммами авансов, а сумма полученных доходов у них не должна превышать установленный лимит.
Суммы авансовых платежей по УСН-налогу к уменьшению не могут превышать суммы налога к уплате.
В строку 020 вносится сумма аванса по налогу за первые три месяца года. Аванс за полугодие отражают по строке 040. Из суммы аванса за полугодие вычитают аванс за I квартал, а также взносы, больничные и торговый сбор за полугодие.
Если аванс за первый квартал окажется больше исчисленного за полугодие получится сумма к уменьшению — ее записывают в строку 050.
Строка 070 заполняется аналогично строке 040, только информация вносится за 9 месяцев. Не заполняйте, если значение показателя оказалось отрицательным.
В строку 080 вписывают показатели о налоге к уменьшению за 9 месяцев.
В строка 100 отражают сумму налога, которую нужно уплатить в бюджет. Строку 100 не заполняйте, если значение показателя оказалось отрицательным.
Строка 110 заполняется, если авансы превысят сумму налога за год.
Разделы декларации при УСН с объектом «доходы»
Разделы декларации при УСН с объектом «доходы минус расходы»
Авансовые платежи по УСН-налогу
Всего 2 месяца - и вы не узнаете свою бухгалтерию!
Получите самую актуальную и проверенную информацию, без лишней воды, пугалок и ненужных общих формулировок.
ПОДКЛЮЧИТЬ БЕРАТОР