Тема налогов всегда актуальна, и сегодня особенно важно каждому из нас иметь базовое представление о системах налогообложения в разных странах мира, включая Россию.
В последнее время в России все чаще говорят о введении прогрессивной шкалы налогообложения. Этот вопрос затронул президент Владимир Путин в ходе обращения Федеральному собранию РФ в феврале 2024 года, что вызвало большой общественный интерес к теме. Предлагаю разобраться, что такое прогрессивный налог.
Начну с того, что налоги выгодны только государству и тем, кто живут за счет налогов, так как за счет изъятия части доходов граждан правительство может финансировать государственные программы и увеличивать штат государственных служащих. Я уже писал об этом в своей предыдущей статье, и те, кто ее не читал, могут легко ознакомиться.
По размеру ставки все налоги можно разделить на три группы:
- прогрессивные налоги — ставка налога пропорциональна уровню дохода: чем выше заработок, тем выше налог
- пропорциональные налоги — ставка налога не зависит от величины облагаемого налога
- регрессивные налоги — ставка налога обратно пропорциональна уровню дохода: тем выше заработок, тем ниже налог
Сразу хочу отметить, что в этой статье я не буду пытаться найти какие-либо положительные стороны от внедрения прогрессивной шкалы налога. К сожалению, их просто нет. При серьезном анализе грамотный экономист обнаружит, что любые налоги, которые будут внедрены, вызовут негативные последствия для рынка и повлияют на покупательную способность граждан.
Конечно, я мог бы использовать такие термины, как общественный интерес, равенство и справедливость, но это будет не более чем популизм с моей стороны, не имеющий к реальности серьезного отношения.
Традиционно прогрессивные налоги подвергаются критике по нескольким причинам:
а) Они могут разрушать процессы сбережения.
б) Они могут уменьшать стимулы работать и зарабатывать.
в) По своей сути, они являются системой, при которой богатые становятся бедными.
Давайте подробнее рассмотрим эти пункты. Как уже было сказано, прогрессивный налог предполагает, что те, кто больше зарабатывает, платят больше. Таким образом, по своей сути прогрессивный налог является штрафом за качество услуг, предоставляемых потребителям.
На этом моменте некоторые могут задаться вопросом: "А при чем здесь услуги?" Все просто. Наш доход определяется услугами, которые мы предоставляем на рынке. Например, когда вы устраиваетесь на работу, вы заключаете трудовой договор, где прописаны ваши обязанности в качестве работника и вознаграждение, предоставляемое работодателем за выполнение задач.
Спектр услуг, предоставляемых людьми, очень широк, и от их качества и оценки потребителями зависит доход человека. Прогрессивный налог штрафует человека, который предоставляет наиболее качественные и ценные услуги для потребителей, что может повлиять на его стимулы, профессиональную мобильность и так далее.
Более того, подобные налоги снижают стимул сберегать, так как сокращение доходов может изменить временные предпочтения и стремление к инвестициям. Некоторые люди могут даже перестать быть заинтересованными в этом.
Утверждение о том, что прогрессивный налог приводит к ситуации, когда бедные грабят богатых, является некорректным и не соответствует действительности. Давайте разберемся.
Прежде всего, важно понимать, что налоги собирает государство. Это означает, что государство, по сути, грабит людей, независимо от их уровня дохода. Конечно, можно возразить, что государство использует повышенные сборы с обеспеченных граждан для создания и расширения мер государственной поддержки для бедных. Однако это не меняет сути дела, так как налоги платят и те, и другие. Кроме того, поддержка государством бедных — это только одна из статей расходов госбюджета. И не все, кто относится к малообеспеченным, могут пользоваться этими программами. Поэтому говорить о том, что благодаря прогрессивной налоговой системе бедные грабят богатых, не совсем корректно.
Последнее, что я хочу обсудить, это простая истина, которую многие упускают из виду. Конечно, анализ последствий, вызванных внедрением определенной шкалы налогообложения, важен, но все же самое главное — величина налоговой ставки, или налоговое бремя. Прогрессия шкалы и ее разновидности не так важны, как сами величины налоговых ставок, потому что именно они определяют степень искажения в структуре рынка и величину изымаемой части дохода граждан.
Для наглядности проще будет смоделировать некоторую ситуацию. Предположим, что Андрей зарабатывает 500.000 рублей в год, а Александр — 1.500.000 рублей в год. В государстве, где они проживают, действует пропорциональная налоговая ставка подоходного налога в размере 25%.
Теперь предположим, что в государстве действует прогрессивная шкала подоходного налога, которая устанавливает налоговую ставку при доходе 500.000 рублей и меньше — 10%, а при доходе больше 1.000.000 рублей — 20%.
Задайте вопрос Андрею и Александру: при какой налоговой системе вы чувствуете себя более комфортно? Они, очевидно, ответят, что при прогрессивной.
Этот пример показывает нам, что важна не сама прогрессивность налоговой системы, а величина налогового бремени. Именно это и вызывает споры и недовольство со стороны обеспеченных людей, которые не хотят платить большие суммы в качестве налогов. Реальная претензия к прогрессивной шкале налогообложения заключается в возможности увеличения налогового бремени. Однако это не всегда так.
На практике государство использует эту систему именно для увеличения доходов бюджета. Ведь пропорциональная система налогообложения для этих целей не подходит, так как правительство, обложив всех высокими ставками, может создать ситуацию, при которой люди могут взбунтоваться. А вот с прогрессивной шкалой ситуация иная: бедные стерпят, если богатые страдают больше.
За репосты, лайки и комментарии — отдельная благодарность!