Сегодня хотелось поговорить о стереотипах и жизненных установках, которые меняются со временем. Если в 90-х считалось круто иметь загородный дом 350 м2 с бассейном и залом для биллиарда, то сейчас многие обеспеченные люди отказываются от этого. Современным людям проще доехать до бассейна, чем строить это всё в своём доме. Вряд ли кто-то плывущий по соседней дорожке в бассейне, будет им сильно мешать наслаждаться плаваньем. Сэкономленные деньги они предпочитают потратить на походы в ресторан, путешествия и другие развлечения. Многие вообще отказываются от загородных домов, предпочитая отдыхать в разных местах на природе, используя глэмпинг.
Эти же тенденции прослеживаются и в бизнесе. Тихий, спокойный и законный бизнес, всё больше начинает привлекать бизнесменов. Стрессы и переживания, как неотъемлемые спутники больших шальных денег, никто не хочет испытывать даже за 1 млрд. рублей. Как правило, большая маржинальность бизнеса связана с большими рисками. Постепенно бизнес начинает понимать, что спокойствие и репутация то же стоит денег.
Крупные компании уже давно перестали пользоваться услугами обнальщиков. Никто не хочет ставить на кон бизнес с миллиардными оборотами и собственную свободу. Система АСК НДС-3 сразу же покажет порядок расчётов, выявит разрывы в уплате НДС, оценит реальность хозяйственной̆ деятельности участников сделки и установит признаки взаимозависимости контрагентов.
Представители “чёрного кэшбэка” ищут себе клиентов, как правило, в среде малого и среднего бизнеса, в надежде на их жадность, отсутствие опыта и недальновидность. В случае опасности, они сдадут уточнённую декларацию с нулевым НДС-ом к уплате со стороны своей компании, подставив своего клиента под пени и штрафы. НДС давно стал билетом в Магадан для руководителей компаний, занимающихся незаконной налоговой оптимизацией. Никто не хочет участвовать в марафоне желаний, проводимом налоговой инспекцией. Думаю, что это дошло и до представителей инфобиза, сидящих на общей системе налогообложения, которым видимо с детства внушали, что хороший понт дороже денег.
Давайте реально разберём стоит ли игра свеч на примере строительной компании в части “оптимизации” НДС:
Если строительная компания реализовала (продала) своих услуг на 100 рублей в том числе НДС (20 %) 16,67 руб., то 16,67 рублей из этих 100 рублей она должна будет заплатить в бюджет. Эти 16,67 рублей мы заносим в книгу продаж. Это наш НДС к уплате. Если строительная компания купила (материалов и услуг), к примеру на 70 рублей в том числе НДС (20%) = 11,66 рублей, то НДС, сидящий в этих 70 рублях, составит 70*20/120 = 11,66 рублей. Эти 11,66 рублей мы заносим в книгу покупок. Это НДС мы берём к вычету. Итоговый НДС к уплате мы считаем по формуле:
НДС к уплате = 16,67 руб. – 11,66 руб. = 5,01 рублей
Также нужно понимать, что существует безопасный процент вычетов по НДС. Его на своём сайте публикует ФНС. Для московской области в 2024 году он будет 88,2 %
В нашем случае безопасный процент вычетов будет 11,66/16,67 * 100%= 70 %. Он значительно меньше 88,2 %. Это вполне допустимо.
Если бы он был больше 88,2 %, то это смогло максимум спровоцировать налоговую проверку, как минимум - запрос от налоговой на предоставление пояснений. Каждую декларацию по НДС, которую вы подаете в налоговую, имеет смысл проверить на безопасную долю вычетов.
Будьте готовы пояснять инспекторам причину высокого удельного веса вычетов. Например, закупкой крупной партии товаров или ростом цен у поставщиков. К пояснению нужно будет приложить копии счетов-фактур с наибольшими суммами входного НДС, а также копии документов, которые подтвердят причину роста вычетов НДС. Например, новые договоры с поставщиками или арендодателями.
Важно понимать структуру затрат сметы. В среднем смета состоит из 2-х частей: 40% — это работы, 60% — это материалы. Так как поставкой материалов занимаются, как правило оптовые поставщики, то они все являются плательщиками НДС. Следовательно они выдадут нам счёт-фактуру на условные 60 %, которые мы сможем принять к вычету из нашего общего 100 % НДС к уплате.
Оставшиеся 40 % — это работы. На эти работы и услуги также могут уменьшить наш НДС к уплате. Это может быть аренда техники, аренда земельных участков, услуги субподрядных организаций и т.д. Сюда же можно добавить косвенных расходы на содержание офиса, в которых есть НДС и который мы примем к вычету.
Получается из заработанных 100 рублей НДС к уплате = 100 % мы можем вычесть 60 рублей НДС = 60 % только благодаря купленным материалам.
Ещё примерно 10 рублей = 10 % составит НДС, содержащийся в работах (40%) и косвенных затратах, идущих на содержание организации.
Итого наш условный НДС к уплате 100 % мы сможем уменьшить на 60%+10% =70%. Это НДС 70% мы примем к вычету, так как мы его заплатили за материалы и за работы нашим субподрядчикам и поставщикам.
Как правило, на практике НДС к вычету колеблется в районе 67-70 %
Наша безопасная доля вычетов по НДС будет равна 70/100=70%.
Чтобы не попасть под налоговую проверку, к вычету мы должны принять 88,2% и меньше. По факту у нас НДС к вычету составил 70 %.
Условная Переплата составит 88,2 – 70 = 18,2 %. Делать бумажный НДС на эту сумму — это всё равно, что стрелять себе в ногу. Эта не та сумма, чтобы лишиться бизнеса, попасть под несколько статей УК РФ и попасть ещё на 20% штрафов от сумм неуплаченных налогов. Самое смешное, что процент «обнальщиков» почти сравнялся с 13 % НДФЛ. Главное правило бизнеса: НЕ РАБОТАЕТ МОЗГ – РАБОТАЕТ КАРМАН, тут очень кстати. Так рисковать, чтобы сделать 18,2% затрат с НДС - верх безумия.
Напишете в комментариях, что вы об этом думаете
