Иностранный сотрудник платит налоги дважды: авансом, когда вносит платеж по патенту, и по факту работы, когда налог с зарплаты удерживает работодатель. Избежать этого можно с помощью возмещения НДФЛ работодателем.
Возврат НДФЛ по патенту
Работодатель иностранного гражданина с патентом может не только оплачивать патент за своего сотрудника, но и учитывает его авансовые платежи, чтобы избежать двойного налогообложения.
В теории все излишне уплаченные налоги гражданин может вернуть. Но на практике, вернуть излишне уплаченную часть налога за патент иностранный сотрудник может только с помощью текущего работодателя, который будет учитывать авансовые платежи при начислении и уплате НДФЛ по факту работы.
Чтобы учитывать авансовые платежи по патенту, работодатель должен сначала получить заявление от сотрудника, на его основании подать свое заявление в налоговую инспекцию и получить уведомление о разрешении на возмещение налога по патенту.
Форма заявления утверждена Приказом ФНС России N ММВ-7-11/512@.
В заявлении от работодателя на возмещение нужно указать:
- наименование организации или ФИО ИП;
- год, платежи за который работодатель планирует учитывать;
- сведения об иностранце, претендующем на уменьшение НДФЛ.
К заявлению рекомендуем приложить копию заявления работника и копию документа об уплате им фиксированных авансовых платежей. Готовить документы можно самостоятельно. Или воспользоваться дополнительной функцией в нашей системе автоматизации по заполнению такого заявления.
Налоговая инспекция может отказать работодателю в возмещении НДФЛ иностранцу с патентом только в 2х случаях:
- если в этом году такое уведомление по нему уже выдавалось кому-то;
- если налоговая не получила данных от МВД о том, что с этим иностранцем заключался договор или ему выдавался патент.
Другие основания можно обжаловать. Например, в Постановлении Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.12.2021 N 13АП-36308/2021 компании удалось обжаловать отказ налоговой из-за того, что компания хотела возместить платежи за прошлый год.
Возмещение НДФЛ по патенту - это возможность для работодателя поднять зарплату сотруднику, не поднимая ее, а учитывая те налоговые платежи, которые он уже оплатил. Но для этого нужно чтобы все платежи были настоящими и оплаченными правильно и в срок. Контролировать и проверять оплату патента иностранными сотрудниками - это задачи, которые требуют много времени и внимания. Подробнее об этом читайте в статье "Как проверять и контролировать оплату патента иностранного гражданина".
Упростить эту работу можно, используя средства автоматизации. Например, наш сервис позволит сформировать заявление на возмещение и у работодателя всегда будут чеки-подтверждения оплаты патента. Подробнее узнать о нашем сервисе автоматизации можно, оставив заявку на сайте " Оплата.ру".
Остались вопросы? Задайте их на консультации у миграционных специалистов!
Больше актуальных и полезных материалов вы найдете в журнале "Миграционный Эксперт"