Что такое коэффициент краткосрочной задолженности
Коэффициент краткосрочной задолженности представляет собой отношение краткосрочных заемных средств компании к ее общей сумме долгов. Считается этот показатель по следующей формуле:
ККЗ = КО / (КО + ДО),
где ККЗ – коэффициент краткосрочной задолженности;
КО – краткосрочные обязательства;
ДО – долгосрочные обязательства.
Краткосрочные обязательства – это задолженность, которая должна быть погашена в течение двенадцати месяцев. Сюда относится начисленная, но еще не выплаченная заработная плата, долги перед поставщиками, обязательства перед бюджетом, краткосрочные кредиты и займы, авансы от покупателей и тому подобные долги.
Это кредитовые остатки по счетам 60, 62, 66, 68, 69, 70, 73, 76. К краткосрочной задолженности относят и остатки по счету 67 в части процентов по долгосрочным займам, которые нужно выплатить в течение 12 месяцев.
Норма коэффициента краткосрочной задолженности варьируется от 0,2 до 0,5-0,7. Превышение этого уровня говорит о неоправданных задержках в использовании активов высокой ликвидности.
Как отразить в бухгалтерском учете и отчетности перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Где брать данные для расчета коэффициента
Источником информации для расчета коэффициента краткосрочной задолженности является бухгалтерский баланс. В пассивной его части, в разделе 5 по строке 1500, отражается итоговая сумма краткосрочных обязательств, а в разделе 4, в строке 1400, указывается величина долгосрочных обязательств. Соответственно, формула коэффициента краткосрочной задолженности по балансу будет выглядеть следующим образом:
Коэффициент краткосрочной задолженности = строка 1500 / (строка 1500 + строка 1400).
Для чего рассчитывать коэффициент краткосрочной задолженности
Коэффициент краткосрочной задолженности – один из показателей финансовой устойчивости предприятия. Он демонстрирует, насколько компания зависима от краткосрочных заемных средств, и, соответственно, позволяет сделать выводы о ее стабильности, перспективности и надежности.
Чем ниже этот коэффициент, тем в более привлекательном финансовом положении находится субъект хозяйствования. Рост показателя обычно оценивается отрицательно и означает потерю финансовой устойчивости. Предприятие становится более зависимым от краткосрочных обязательств, которые нужно погашать в ближайшей перспективе, увеличивается риск потенциального банкротства.
Рост коэффициента краткосрочной задолженности требует адекватных действий от руководства субъекта хозяйствования. Обычно это увеличение ликвидности активов на балансе – данная мера повышает платежеспособность организации и укрепляет ее финансовую устойчивость.
Итоги
Итак, наряду с другими показателями коэффициент краткосрочной задолженности помогает оценить финансовую устойчивость предприятия. Этот индикатор рассчитывается как отношение краткосрочных долгов предприятия к общей величине его задолженности. Коэффициент помогает понять, насколько компания зависима от краткосрочных обязательств. Чем ниже ККЗ, тем более устойчива и стабильна компания, соответственно, рост показателя оценивается отрицательно и требует принятия определенных мер.