PnL-модель (Profit and Loss model) — математическая модель, которая помогает анализировать и строить прогнозы о финансовом состоянии компании или продукта. Она учитывает различные факторы: объема продаж, себестоимости продукта, операционные расходов, налогов и пр.
PnL-модель помогает оценить финансовое состояние бизнеса
С построением PnL-модели можно получить наглядное представление о финансовом состоянии бизнеса:
- рассчитать соотношение прибыли и убытков по различным параметрам;
- оценить рентабельность продуктов и услуг;
- изучить факторы, влияющие на прибыль;
- прогнозировать будущие финансовые результаты;
- оптимизировать расходы и управлять процессами;
- оценить эффективность бизнеса и выявить потенциальные точки роста.
В отличие от бухгалтерского отчета о финансовых результатах, PnL-отчет остается внутренним документом, что делает его более гибким и менее формализованным.
Как считать PnL
Универсальной формулы расчета PnL для любого вида бизнеса нет, поскольку характер доходов и расходов может сильно различаться в зависимости от сферы деятельности.
Модель строят в таблице Excel, Google Docs или Яндекс.Документах. Вот пример, как может выглядеть PnL-матрица условного стартапа — мобильного приложения для изучения иностранных языков. Шаблон с настроенными формулами можно скачать здесь.
Шаг 1. Зафиксировать доходы
Вносим в таблицу статьи доходов. Учитываем все возможные источники прибыли, чтобы модель была максимально точной.
Шаг 2. Разнести доходы по категориям
Разделяем доходы на категории, чтобы лучше понять структуру бизнеса. Например, на продажи разных продуктов или услуг по каналам продаж.
Шаг 3. Зафиксировать расходы
Аналогично доходам, фиксируем все расходы бизнеса: зарплаты, оплата услуг подрядчиков, аренда, закупка ПО или расходных материалов, бюджет на маркетинг, налоги и т. д.
Шаг 4. Разнести расходы по категориям
Расходы делим на два блока — постоянные и переменные. Постоянные мы несем независимо от прибыли: аренда офиса, оклады штатных сотрудников, коммунальные платежи, налоги, кредиты и т. п. Переменные зависят от прибыли: маркетинг, услуги подрядчиков, транспортные расходы и т. п.
Шаг 5. Рассчитать валовую прибыль
Валовая прибыль — разница между доходами и себестоимостью реализованной продукции или услуг. Себестоимость определяется суммой переменных расходов.
Шаг 6. Рассчитать амортизацию
Амортизация — постепенное распределение стоимости активов по мере их использования на себестоимость товаров или услуг.
Шаг 7. Рассчитать EBITDA
EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation, and Amortization) — операционная прибыль до вычета налогов на прибыль, процентов по кредитам и расходов на амортизацию.
Шаг 8. Рассчитать EBIT
EBIT (Earnings Before Interest and Taxes) — прибыль до вычета процентов по кредитам и налогов налогов на прибыль, но с учетом расходов на амортизацию.
Шаг 9. Зафиксировать проценты по налогам и по кредитам
Добавляем в таблицу формулу расчета налогов, которая соответствует нашей форме налогообложения. Допустим, мы работаем по упрощенку. В этом случае налоговая ставка 6 % применяется к доходам, полученным за отчетный период, без учета расходов. Также вносим данные о процентах по кредитам за выбранный период.
Шаг 10. Рассчитать чистую прибыль
После вычета всех расходов, процентов по кредитам, налога на прибыль и амортизации рассчитываем сумму чистой прибыли и видим, сколько денег заработал наш бизнес.
Что из этого следует
Если сумма по итогам квартала или года положительная, часть прибыли стоит перераспределить на новые статьи расходов, которые будут способствовать развитию продукта.
Отрицательная сумма показывает, что продукт убыточный, и стоит пересмотреть расходы, чтобы не допустить кассового разрыва.
Читайте полную версию статьи в блоге Machineheads.
Подписывайтесь на наш канал в Телеграме — там мы рассказываем о наших проектах и актуальных новостях их мира IT.