«Богатенький Рич» – дети-налогоплательщики

Обычно платят налоги совершеннолетние – но дети тоже могут иметь доход. Может быть, кто-то за плату помогает бабушкам перейти через дорогу, кто-то с согласия родителей сдаёт доставшуюся от бабушки в наследство квартиру – неважно. Главное, что НДФЛ начисляется, а ФНС РФ потирает лапки, предчувствуя платёж в казну. Но вот в уплате есть свои особенности.

Богатый ребёнок. Картинка взята из общего доступа

Распространяются ли налоговые нормы на детей

Налоговый кодекс РФ не содержит никаких льгот по возрасту: даже если доход получил новорожденный – уплати с него НДФЛ (налог на доходы физлиц) и впредь не греши! Это же касается и других налогов: бабушка переписала на внучку-школьницу квартиру – плати, девочка, налог на недвижимость, отец указал при регистрации автомобиля собственником сына – мальчик, к тебе есть вопросы по транспортному налогу!

Так что платить детям налоги не только можно, но и нужно. Однако есть нюансы. Например, по ст. 407 НК РФ, платить не обязаны:

• дети-инвалиды;
• сыновья и дочери военнослужащих, погибших при исполнении, которые потеряли кормильца;
• дети, пострадавшие в результате аварий ядерных установок или заражения радиацией и т. д.

Впрочем, последнее уже малоактуально: «дети Чернобыля» – это моё поколение: мне было шесть лет, когда в селе, где жила наша семья, начали лить весьма весёлые дождики. После которых счётчики Гейгера заходились истеричным треском, а некоторые жители внезапно обнаруживали у себя что-нибудь типа лейкемии, а зоб из-за гипертрофированной щитовидной железы даже не считался заболеванием, потому что встречался у каждого третьего, не считая каждого второго. У меня самого нижняя челюсть плавно переходит в грудь. А после этого – слава всем богам и персонально Росатому! ибо Росатый есть языческое божество ядерной энергетики :) – серьёзных аварий не было, нет и больше не надо!

Однако льготы тут общие для всех категорий населения, и освобождение от уплаты одинаково как для взрослых, так и для детей. И не стоит ожидать, что ФНС РФ сама учтёт категорию налогоплательщика: эти… м-м-м… так скажем, хорошие люди, и да пусть будет их жизнь полна добра и света!.. наша бухгалтерша и моя старая подруга Александра после общения с ними каждый раз дёргается, матерится и стреляет у меня сигареты, хотя курить бросила ещё несколько лет назад… – охотно бегут на выручку, но не спешат применять вычеты и льготы. Так что их стоит поторопить, подав заявление и приложив к нему копии подтверждающих документов.

Ребёнок платит налоги. Картинка взята из общего доступа.

Кто подаёт декларацию и платит

В зависимости от того, какой возраст у получателя дохода, платить могут:

1. Сами несовершеннолетние. С 14 лет они вправе работать по трудовым договорам (дети-актёры, юные профессиональные спортсмены или цирковые – то «особь статья», как говорили в старину) или быть самозанятыми. Если ребёнок официально работает, то за него, согласно ст. 63 ТК РФ, платить будет работодатель.
2. Родители или иные законные представители (опекуны, попечители, администрация детского дома и т. п.) – если ребёнку меньше 14 лет.

При этом надо отметить следующее: с точки зрения законодательства РФ, налоговым органам глубоко пофиг, кто конкретно платит за человека. Главное, чтобы нужная сумма оказалась в бюджете – и была отметка о том, что конкретный налог за конкретное лицо уплачен. Я сам так платил за родителей, пока они не получили льготы как пенсионеры. То же самое касается и доходов или имущества несовершеннолетних: за них могут платить родители, опекуны, попечители или прочие заменяющие их лица – ФНС не станет придираться, если налог уплачен в полном объёме и вовремя.

А вот что касается уведомлений о суммах, которые подлежат оплате, то их узнать могут следующие лица:

• сам ребёнок, если он сам или с помощью родителей зарегистрировался на сайте ФНС и завёл там личный кабинет с привязанной карточкой;
• родители – если к кабинету есть семейный доступ с привязкой именно родительской банковской карты;
• налоговые агенты (в том числе работодатели), если по закону оплату НДФЛ должны производить именно они.

И оплату в тех случаях, когда не платил агент, придётся перечислять самому ребёнку (с подачей декларации по форме 3-НДФЛ) – либо его законным представителям.

Что будет, если не платить

Есть старая шутка: «Государство скорее простит вам убийство, чем неуплату налогов». Смех смехом, но знаменитый гангстер из США Аль Капоне в итоге сел коротко и надолго именно за то, что не платил налоги со своих криминальных доходов: это свидетелям грабежей, убийств и рэкета можно заткнуть пасть, чтоб они не вякали и показаний не давали – а налоговикам, следящим за доходами, пасть уже не заткнёшь.

Можно, конечно, воспользоваться советом Тимура Шаова:

Я им кукиши кручу,

Всех честней быть не хочу.

Чем я хуже Аль Капоне?

Да ни копья не заплачу!

Но это не наш метод – хотя бы потому, что Капоне в итоге достали.

Так что имеем в виду следующее:

1. Если ребёнка работодатель взял на должность, но трудовой договор не оформлял – он нарушил ст. 67 ТК РФ. Приготовьтесь, уважаемые ИП и директоры фирм, платить до 100 тыс. рублей по ст. 5.27 КоАП РФ.
2. Если несовершеннолетнему исполнилось 16 лет – он «рыба-автокефаль» (в смысле – которая сама себе голова). И за неуплату по ст. 108 НК РФ он начнёт отвечать сам.

При неуплате НДФЛ рискуешь следующим:

1. 13% от всей суммы дохода за три года (больше не взыскивают из-за исковой давности).
2. За каждый день просрочки платежа – 1/300 ставки Центробанка РФ.
3. Если будет доказано умышленное уклонение от уплаты – штраф в 40% от того, что не получило государство.
4. Если не подана декларация – то штраф в 30% от суммы, которую надо было по ней заплатить.

Одним словом, уклоняться от налогов очень дорого, и тут скидки на нежный возраст не ожидается.