Учет денежных средств на расчетном счете

Учет операций по расчетному счету

Согласно Плану счетов (утвержден Приказом № 94н от 31 октября 2000 г.) синтетический учет операций на расчетном счете осуществляется путем внесения в порядке календарной очередности операций на активные счета 51, 52. Основаниями для отражения сведений являются следующие оправдательные документы:

• Выписки по банковским счетам предприятия.
• Платежные поручения/требования.
• Кассовые денежные чеки.
• Инкассо.
• Прочие.

При этом аналитический учет операций по расчетному счету производится отдельно по всем действующим счетам предприятия. Дебет означает увеличение средств, кредит – списание денег/уменьшение остатка. Каждая типовая проводка должна сопровождаться первичной документацией, являющейся подтверждением фактов хозяйственной деятельности организации.

Обратите внимание! Дополнительно может использоваться счет 55 «Специальные счета», предназначенный для учета движения денежных документов в форме чеков, аккредитивов, депозитов и пр. Учет по этому счету ведется аналогично обычным расчетным счетам.

Проводки по расчетному счету

Бухгалтерский учет денежных средств на расчетных счетах компании, включая обособленные подразделения и филиалы, ведется ответственным сотрудником. Ниже приведены приходные операции по счету 51.

Поступление на расчетный счет – проводки:

Вид операции

Дебет

Кредит

Внесены на счет наличные деньги из кассы компании, в том числе путем инкассации

51

50

Эквайринг

51

57

Погашен заем, выданный другому юридическому лицу

51

58

Вернулся перечисленный раньше аванс от поставщика

51

60

Поступила оплата за продукцию от покупателя

51

62

Получен кредит – краткосрочного характера/долгосрочного

51

66/67 в зависимости от срока

Внесена часть уставного капитала как вклад от учредителя

51

75

Как отражать в бухгалтерском учете переводы в пути, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ и бесплатно еперходите в Готовое решение.

Учет денежных средств на расчетном счете предприятия – основные типовые проводки на списание:

Вид операции

Дебет

Кредит

По чеку сняты наличные деньги с банковского счета в кассу

50

51

Сданы наличные деньги инкассаторам

57

51

Оплачены товары поставщику

60

51

Перечислен обратно полученный от покупателя аванс

62

51

Погашен полученный краткосрочный/долгосрочный заем

66/67

51

Перечислены в пользу бюджета начисленные налоги/авансовые платежи

68

51

Перечислены взносы в СФР

69

51

Перечислена начисленная зарплата на карты персоналу

70

51

Перечислены деньги на карты работникам в подотчет

71

51

Перечислена кредиторская задолженность за услуги без НДС

76

51

Итоги

Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на счете 51 "Расчетные счета" в разрезе каждого банка и каждого расчетного счета. В целях контроля движения безналичных рублевых, валютных и специальных денежных средств формирование проводок должно осуществляться ежедневно. Срок хранения первичной банковской документации (согласно статье 29 Закона под № 402-ФЗ) – 5 лет.