Представьте, если все сотрудники организации «хором» пойдут, а отпуск в июле?
Тогда в 3 квартале затрат будет многовато, а отчетность будет не совсем «красивой», мягко говоря.
Создание резерва в БУ и НУ имеет разные цели:
🔹в БУ - достоверное отражение в отчетности обязательств компании
🔹в НУ - равномерное отнесение на затраты предстоящих выплат
В БУ создавать резерв обязательно всем, кроме «малышей», в НУ - это право компании.
Резерв - суммы заработанных, но не использованных работниками отпусков и страховых взносов (СВ) на них.
Как создать резерв на оплату отпусков
🔹берем у кадровика остатки неиспользованных дней отпуска по всем сотрудникам на конец года
🔹определяем среднедневной заработок (СЗ) для расчёта отпускных на 1 января следующего года (после расчета ЗП за декабрь этого года)
🔹рассчитываем по каждому сумму отпускных и СВ
🔹итоговая сумма и будет начисленным резервом
Д 20,23,25,26 К 96
В течение года будем производить отчисления резерв
Один из способов формирования резерва:
Определим норматив ежемесячных отчислений в резерв на основе данных прошлого года с учетом СВ:
Отпускные / Все расходы по ЗП * 100
Ежемесячно будем производить отчисления в резерв по нормативу от ЗП
Д 20,23,25,26 К 96
В течение года используем резерв:
Д 96 К 70 - начислены отпуска за счёт резерва
Д 96 К 69 - начислены СВ за счет резерва
Если резерва не хватает, отпуска и СВ начислим в обычном порядке:
Д 20,23,25,26 К 70,69
4. На конец следующего года снова определим фактическую сумму резерва (п. 1), сравним её со счетом 96 и скорректируем:
🔸Д 20,23,25,26 К 96 - доначислим резерв, если факт больше сальдо 96
🔸Если факт меньше сальдо 96, сделаем сторнировочную запись
В НУ, кроме вышесказанного, определим лимит отчислений в резерв за календарный год, свыше которого отчисления в резерв уже относить не будем.
Расчет з/п со всеми начислениями, удержаниями, расчеты по среднему, алименты, декретные и пр., все расчеты/отчеты по НДФЛ и взносам, отражение в 1С ЗУП разбираем в курсе «Учет заработной платы, налогов и взносов».
#зарплата #бухучет # расчетзарплаты