Майские праздники в 2024 году начинаются с 28 апреля. При этом не забывайте, что 27-е апреля в этом году является рабочим днём. Так, первая часть нерабочих дней продлится с 28 апреля по 1 мая включительно, вторая часть - с 9 по 12 мая.
Расчёт отпуска
Расчёт отпускных зависит от даты начала отпуска - с 28 апреля или со 2 мая. В этом случае будет разный расчётный период.
Начало отпуска в апреле
Допустим, работник написал заявление на ежегодный оплачиваемый отпуск с 28 апреля по 12 мая 2024 года. Тогда расчётным периодом будет период с апреля 2023 года по март 2024 года. В этом случае вы должны оплатить ему 13 дней отдыха, т.к. из 15-ти дней нужно исключить праздничные дни (1 и 9 мая).
📌Заявление на отпуск не нужно, если работник идёт отдыхать по графику. Если же его отпуск не запланирован, то он должен написать заявление для согласования с работодателем.
Начало отпуска в мае
В этом случае бухгалтер возьмёт расчетный период с мая 2023 года по апрель 2024 года. При этом не забываем, что отпускные нужно выдать работнику заранее, т.е. в последний рабочий день апреля (не позднее 27-го апреля). Но в этот день ещё не будет осуществлён окончательный расчёт зарплаты за апрель 2024 года.
Допустим, работник написал заявление на ежегодный оплачиваемый отпуск со 2 по 12 мая 2024 года. В этом случае бухгалтер должен выплатить ему отпускные за 10 дней, т.к. 9 мая - праздничный день, который исключается из общего числа дней отдыха. Рассчитайте ему отпускные, исходя из предварительных данных, которые у вас имеются по нему за апрель. В мае после получения окончательных данных по работнику, вы сможете при необходимости произвести перерасчёт отпускных.
📌Согласно части 9 статьи 136 ТК РФ, отпускные нужно выдать не позднее, чем за 3 календарных дня до начала отпуска. Чтобы избежать претензий проверяющих и самих работников, отсчитывайте 3 полных календарных дня. Минтруд допускает включение дня выплаты в указанный срок, но это рискованно. Так, при отпуске со 2 мая выплатите отпускные в последний рабочий день (27 апреля), а при отпуске с 28 апреля выдайте деньги 24 апреля.
Налоги и взносы с отпускных
Отпускные за майский отдых бухгалтер должен будет начислить и выплатить в апреле. В связи с этим нужно обратить внимание на начисление и уплату налогов с них.
🟩НДФЛ
Подоходный налог удерживается в день выплаты работнику отпускных, независимо от периода его отдыха. А вот заплатить налог за период с 23 по 30 апреля нужно не позднее 6 мая 2024 года. Также не забудьте подать уведомление по НДФЛ за этот период в срок не позднее 3 мая 2024 года. Укажите в нём КБК для НДФЛ по зарплате, а в поле код периода поставьте код 31/11. В него войдёт весь налог, удержанный в период с 23 по 30 апреля.
🟦Страховые взносы
Согласно пункту 1 статьи 424 НК РФ в отношении начисления взносов важен день начисления отпускных в бухгалтерском учёте. Страховые взносы с отпускных за май, начисленных в апреле, нужно начислить также в этом же месяце, т.е. в апреле. Об этом сообщал Минтруд в своём письме № 17-4/В-298 от 17.06.2015.
Заплатить страховые взносы по единому тарифу вам нужно будет не позднее 28 мая 2024 года. А предоставить уведомление - не позднее 27 мая 2024 года.
🟨Налог на прибыль
Если ваша организация в целях исчисления налога на прибыль применяет метод начисления, то бухгалтер должен отнести на расходы отпускные пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый месяц отпуска. Об этом говорил Минфин в своём письме № 03-03-06/2/62147 от 25.10.2016. Соответственно, если работник идёт в отпуск, например, 28 апреля, то на апрельские расходы в налоговом учёте нужно отнести отпускные за 3 дня.
🧮Калькулятор расчёта отпускных и больничных. Заполните формы, и я вам пришлю расчёт.
1️⃣Отпускные🏝https://docs.google.com/forms/d/e/1FAIpQLSd9g3tiKVt6jrGR2aXPND7TNzGg6o76GtwtPBM__btw6h1JLg/viewform
2️⃣Больничные🚑 https://docs.google.com/forms/d/e/1FAIpQLSdkpRt4h9OxW8fE4e3fH6ixOFhPTr7q650U4Tn_WVZYxbuXYg/viewform
🙏Вознаграждение за расчёт на ваше усмотрение на юмани по ссылке https://yoomoney.ru/to/4100117549935261
❓Справочная информация размещается на моем тг- канале https://t.me/buhgalteram