Индивидуальные предприниматели в отличие от тех, кто работает по трудовому договору, сами заботятся о своей будущей пенсии и о медицинском страховании. ИП уплачивают страховые взносы за себя сами.
Если у предпринимателя есть еще и работники, платить взносы необходимо еще и за них, исходя из выплачиваемой заработной платы. Но в данной статье мы рассмотрим самый распространенный случай, когда таких работников нет.
В 2023 году начал работу Социальный фонд России, который объединил в себе Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. В связи с этим правила уплаты страховых взносов также изменились.
В этой статье вы узнаете, что такое страховые взносы ИП, как и когда их перечислять в 2024 году, можно ли уменьшить сумму выплат, а также — как уменьшить за счет их уплаты налоги.
Что такое страховые взносы ИП
Страховые взносы — необходимая обеспечительная мера для социальной защиты предпринимателей.
Взносы состоят из двух частей: фиксированной и дополнительной, которая зависит от доходов.
Фиксированные взносы — это взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование (ОПС и ОМС). Они не зависят от результатов деятельности — их нужно платить, даже если ИП вообще не вел бизнес в текущем году и не получал доход, а также если сработал в убыток. До тех пор, пока ИП имеет официальный статус и не снялся с учета в качестве предпринимателя, он считается действующим субъектом предпринимательской деятельности, а значит должен уплачивать взносы.
Ежегодно размер фиксированных взносов увеличивается. В 2023 году размер фиксированной части взносов составлял 45 842 рубля.
Фиксированные страховые взносы в 2024 году для ИП составляют уже 49 500 рублей.
Дополнительные страховые взносы же платят только те предприниматели, чей годовой доход от непосредственно предпринимательской деятельности превысил 300 000 рублей. Размер таких взносов составляет 1% от суммы годового дохода, превысившего 300 000 руб.
Пример: годовой доход ИП в 2024 году составит 3 000 000 руб. Таким образом, предприниматель должен будет заплатить в бюджет не только 49 500 рублей фиксированных взносов, но 27 000 руб. дополнительных.
Кроме того, ИП по желанию может застраховать себя на случай временной нетрудоспособности. Для этого нужно зарегистрироваться на сайте СФР как страхователь. Сделать это можно через Госуслуги или по почте, также есть возможность передать в отделение СФР лично или через представителя. В таком случае после оплаты до конца годасоответствующих дополнительных взносов со следующего у ИП появится право на больничный или на пособие по уходу за ребенком, а у женщин — еще и на пособие по беременности и родам.
Страховые взносы в 2024 году для ИП
Как мы уже озвучили ранее, страховые отчисления предпринимателя делятся на две части: фиксированные страховые взносы в 2024 году для ИП в размере 49 500 рублей, а также 1% от суммы годового дохода ИП, превышающего 300 000 руб.
Стоит отметить, что государством установлен и максимальный размер обязательных взносов — не более 277 571 рублей за расчетный период 2024 года.
В отношении базы для дополнительного взноса в 1% свыше 300 000 рублей может возникнуть вопрос: что именно считать доходом? Ответ зависит от системы налогообложения, на которой работает ИП.
Долгое время Минфин и ФНС не соглашались принимать в качестве базы доходы, уменьшенные на расходы. Особенно значимо это было для упрощенной системы, потому что предприниматели на УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» рассчитывали дополнительный взнос на общих основаниях, по сути, с полученной выручки. Из-за этого ИП на УСН «Доходы минус расходы» платили больше взносов, чем должны были.
Сейчас доход для расчета дополнительного взноса определяется так:
- для УСН «Доходы» — налогооблагаемые доходы;
- для ПСН (Патентная Система Налогообложения) — потенциально возможный доход, установленный региональным нормативным актом;
- для ЕСХН и УСН «Доходы минус расходы» — разница между доходами и доказанными расходами;
- для ОСНО — разница между доходами и профессиональными вычетами.
Читайте продолжение статьи «Страховые взносы в 2024 году для ИП: фиксированные и дополнительные» на нашем сайте.