Как посчитать доход и сколько налогов платить.
Определите размер дохода за отчётный период
Доход, полученный на маркетплейсе, сегментируется на следующие составляющие:
- полученный селлером на счет;
- комиссия маркетплейса;
- расходы маркетплейса, например: эквайринг, обработка заказа в сортировочном центре, доставка, хранение, оплата услуг сторонних партнеров, НДС, который начисляется на комиссию и услуги маркетплейса и т.д.;
Зачем в доходах считать комиссии и расходы?
Они участвуют в формировании итоговой цены товара, а по общему правилу доходом признается всё полученное от покупателя (в рамках расчётов за товары). Поэтому во время отчётного периода, то в качестве налогооблагаемого дохода, по общему правилу, следует считать не чистую прибыль селлера (оставшуюся после вычета всех комиссий и расходов маркетплейса), а общую сумму выручки, полученную селлером до вычета комиссий и расходов маркетплейса.
Запоминаем: считаем не чистую прибыль селлера, а общую сумму выручки (до всех комиссий)
НАПРИМЕР: Вы продали 10 единиц посуды, по цене 1100 руб. каждая. Выручка от продажи составила: 1100 Х 10 = 11 000
Маркетплейс удержал из неё комиссию + расходы на хранение и доставку, в размере 3300 руб.
Чистая прибыль, полученная селлером на счёт = 7700
Однако налогооблагаемым доходом селлера (по общему правилу) будет считаться сумма в 11 000 руб., с неё и надо будет исчислить налог.
Обратите внимание: часто маркетплейсы сразу вычитают стоимость своих комиссий и расходов из дохода селлера.
Из-за чего случается так, что селлеры, использующие, например упрощённую систему налогообложения «Доходы» упускают этот момент или по ошибке повторно отнимают от полученной на счёт суммы комиссии и расходы маркетплейса. Таким образом уменьшают налоговую базу и недоплачивают в бюджет.
Перед началом исчисления подоходного налога убедитесь, вычел ли маркетплейс свои комиссии и расходы или нет.
Налоги на маркетплейсе при общей системе налогообложения (ОСНО)
Если у вас общая система налогообложения, то количество отчислений будет зависеть от того, какая у вас юридическая форма компании.
Для ИП:
Ставка для ИП составляет 13% или 15% (если сумма дохода превышает 5 млн рублей). Такой налог взимается с прибыли, то есть с разницы между выручкой и расходами.
Для ООО нужно заплатить два налога:
- Налог на прибыль для организаций. Ставка – 20% от прибыли организации.
- Налог на добавленную стоимость (НДС). В данном случае ставка налога варьируется в зависимости от категории товара и может равняться 0, 10 или 20%. НДС включается в цену товара и по факту его оплачивает покупатель. Тем не менее расчетом и начислением НДС должен заниматься селлер.
Примечание. Налогообложение по ОСНО предполагает множество нюансов, которые невозможно рассмотреть в рамках обзора. Например, выбор метода учёта доходов / расходов и исчисления налога на прибыль, обязательная электронная отчётность по НДС, применение вычетов по этому налогу и другое.
Налоги на маркетплейсе при УСН (упрощённой системе налогообложения)
Для малого бизнеса доступно использование упрощённой системы налогообложения. УСН бывает 2-х видов: применимый к доходам или применимый к доходам минус расходы.
УСН «Доходы»: Ставка налога зависит от дохода продавца (цифры актуальные на 2024 г.). Расходы не учитываются
- Если доход не превышает 199,35 млн рублей в 2024 году – надо заплатить 6% налогов от доходов
- Если доход превысит 265,8 млн рублей в 2024 году – надо заплатить 8%.
УСН «Доходы минус расходы»: Здесь нужно учитывать доходы и расходы продавца.
Сколько заплатить налогов? Вот формула:
(Доход - расход) * на актуальную ставку.
Ставки на УСН «Доходы минус Расходы» в 2024 году.
- Пониженная ставка – 15%
- Повышенная ставка – 20%
Можно ли применять патентную систему налогообложения при торговле на маркетплейсах?
Нет. Торговать на патенте через маркетплейсы нельзя, потому что интернет-торговля не относится к рознице в целях применения ПСН (так говорит подпункт 1 пункта 3 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ).
Налоги для самозанятых на маркетплейсе
Если вы зарегистрированы в качестве самозанятого, и ваш доход в год не превышает 2,4 миллиона рублей в год, вы можете воспользоваться налогом на профессиональный доход при работе на маркетплейсе.
Важно: селлеры-самозанятые должны торговать только продукцией собственного производства. То есть они не могут пользоваться услугами наёмных работников или закупать готовую продукцию у поставщиков.
Ставка налога применяется к выручке, а не к прибыли. Напомним, выручка – это вся сумма продаж за отчётный период, без учёта расходов (например без учёта комиссий).
- Ставка налога при продаже товара физическим лицам составляет 4%;
- При продаже индивидуальным предпринимателям и организациям применяется ставка 6%;
Самозанятым считать налоги самостоятельно не нужно, этим занимается налоговая.
Самозанятый, работающий по налогу на профессиональный доход, обязан:
- Заносить каждую продажу в приложение «Мой налог», чтобы уведомить налоговую;
- Сформировать и отправить чек покупателю (это можно сделать в том же приложении)
- Оплатить в конце отчетного месяца сумму налога, рассчитанную ИФНС.
Автор: команда сервиса аналитики маркетплейсов EGGHEADS
Мы в Telegram: https://ttttt.me/eggheads_solutions