Компании и предприниматели не дадут соврать – нанимать самозанятых проще. За них не нужно сдавать отчеты и платить налоги, они работают на себя и не требуют трудовых гарантий. Однако не все так радужно: вы можете заключить сколько угодно договоров самозанятости и оптимизировать налоги, но без понимания правил найма таких сотрудников легко совершить ошибки, которые привлекут внимание ФНС. И тогда вам могут начислить штраф от 50 до 100 тыс. руб[1] ., переквалифицировать договоры в трудовые, доначислить страховые взносы и НДФЛ, назначить штрафы и пени за просрочку оплат. Это огромные траты.
В этой статье вы узнаете, какие ошибки в трудоустройстве самозанятых ударят по вашему бизнесу, и главное – как их избежать.
Первая ошибка при найме самозанятого – заключить договор с сотрудником, который работал в вашей компании официально (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).[2]
Что это значит для бизнеса? Если человек работал у вас по трудовому договору, не важно, срочному или бессрочному, вы не можете сотрудничать с ним по договору самозанятости, т.к. заказчиком услуг физического лица, находящегося на специальном налоговом режиме, не должен быть его действующий наниматель либо лицо, которое было его работодателем менее двух лет назад.
Следующая ошибка – не проверить годовой доход самозанятого.
Следует помнить, что самозанятые сотрудники ограничены в объеме получаемого дохода, который должен быть не более 2,4 млн руб. (п. 8 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ)[3] . Поэтому если вы планируете заключить договор с дорогостоящим самозанятым, то проконтролируйте, чтобы его годовой доход был в рамках закона. В противном случае специалист утратит право работать по самозанятости, а вы будете обязаны удерживать и перечислять НДФЛ с произведенных выплат.
Третья ошибка – не проверить самозанятого на использование других налоговых режимов.
Налог на профессиональный доход нельзя совмещать с другими специальными налоговыми режимами[4] , но не все самозанятые следуют этому правилу. Чтобы убедиться в добросовестности сотрудника, проверьте его историю в открытых реестрах субъектов предпринимательской деятельности. Заключать договор самозанятости можно только тогда, когда индивидуальный предприниматель, одновременно являющийся самозанятым, отказался от применения упрощенной системы налогообложения (УСН) или сельхозналога.
Есть одно исключение – в последний месяц ведения деятельности на УСН или сельхозналоге закон допускает переход на другую систему налогообложения (п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ)[5] . Однако рекомендую не рисковать и избегать сотрудничества с такими работниками.
Конечно, нюансов найма самозанятых и работы с ними намного больше. Чтобы не рисковать своим бизнесом и спать спокойно, не переживая о внезапных налоговых проверках, проконсультируйтесь со специалистами.
В Центре Защиты Бизнеса Ирины Смирновой вам помогут организовать работу с самозанятыми так, чтобы вести бизнес с выгодой для себя, не нарушая закон.