Хочется сегодня немного остановиться по налоговым вычетам по НДФЛ и это социальные вычеты , которые регулируются ст.219 НК РФ.
И это:
• Благотворительность - Социальный вычет предоставляется в сумме, направленной на благотворительные цели, но не может превышать 25% (в отдельных случаях законом субъекта РФ может быть увеличен до 30%) дохода, полученного за календарный год и подлежащего налогообложению.
• Лечение (ДМС) Социальный вычет на лечение предоставляется в размере фактических расходов, но в пределах 120 000 руб. за календарный год. (Начиная с расходов с 01.01.2024 года, максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) составляет 150 000 рублей.)
• Указанная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычета на пожертвования и вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение). В случае оплаты дорогостоящего лечения размер вычета не ограничен (ст. 216, абз. 3, 4 пп. 3 п. 1, абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ).
• Обучение В случае оплаты своего обучения либо обучения своих братьев и сестер вычет можно получить в размере фактических расходов, но не более 120 000 руб. за год. Причем эта максимальная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение). (Начиная с расходов с 01.01.2024 года, максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) составляет 150 000 рублей.)
Размер вычета при оплате обучения своих детей ограничен суммой 50 000 руб. за год на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (пп. 2 п. 1, абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ).
• Фитнес (в отношении доходов, полученных начиная с 01.01.2022) - Предельный размер вычета не должен превышать 120 тыс. руб. за год в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами (абз. 2 пп. 7 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ; Информация ФНС России). (Начиная с расходов с 01.01.2024 года, максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) составляет 150 000 рублей.)
• Негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни, Уплата дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.- Размер социального вычета ограничен. Он предоставляется в сумме фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. за год в совокупности с другими социальными вычетами (за исключением вычетов по расходам на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) (ст. 216, абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ). ). (В 2024 году эта сумма составляет 150000,00)
Социальные налоговые вычеты можно получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика по окончании года с приложением копий документов, подтверждающих право на вычет.
Сколько денег можно вернуть?
Максимальная сумма расходов, с которой можно получить налоговый вычет, — 120 000 руб., поэтому можно получить до 15 600 руб. — 13%. Для расходов с 2024 года лимит увеличен до 150 000 руб., поэтому сэкономить на НДФЛ можно до 19 500 руб..
Но есть исключения.
За обучение ребенка. Максимальная сумма вычета — 50 000 руб. на обоих родителей, а для расходов с 2024 года и позже — 110 000 руб.. При этом она не входит в общую сумму 120 000 или 150 000 руб.. То есть, если оплачивали детям курсы, школу или детский сад, сможете вернуть до 6500 или 14 300руб. дополнительно к другим условиям социального вычета.
За благотворительные пожертвования. Сумма пожертвований, участвующих в расчете вычета, не может быть больше 25% от вашего годового дохода. То есть, даже если вы жертвуете на благотворительность весь свой официальный доход, освободить от налога получится только его четверть. Сумма входит в лимит 120 000 или 150 000 руб..
За дорогостоящее лечение. Можно вернуть налог со всей уплаченной суммы. Эта категория считается отдельно, и ограничение в 120 000 или 150 000 руб. на нее не распространяется.