Заполнение баланса в 2024 году за 2023 год
Бухгалтерский баланс утвержден приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н.
Формируют отчет за 2023 год на базе данных по счетам бухучета за год. Балансовые показатели подаются в виде, «очищенном» от регулирующих величин: к примеру, стоимость ОС и НМА указывается без учета амортизации, размер ТМЦ – за минусом начисленного резерва на обесценение матценностей и торговой наценки, денежные средства – без величин депозитов, учтенных на счетах финансовых вложений. Кредиторская и дебиторская задолженности отражаются развернуто.
Основанием для оформления баланса служат объединенные оборотно-сальдовой ведомостью (ОСВ) остатки по счетам на определенную дату. В представленной таблице продемонстрировано, какие учетные данные формируют значение в каждой балансовой строке:
Строка баланса
Формируется исходя из сальдо счетов бухучета:
Расчет значения (по счетам бухучета)
Д/т
К/т
Раздел I
1110
04
05
Д/т 04 – К/т 05
1120
04/расходы на НИОКР
1130
08/поисковые активы
05/поисковые активы
1140
08/ТМЦ по поисковым активам
02/поисковые активы
1150
01, 08
02
Д/т 01 – К/т 02 + Д/т 08
1160
03
02/износ по доходным вложениям
Д/т 03 – К/т 02
1170
55, 58, 73/займы персоналу
59/резервы по обяз-вам
Д/т 73 + Д/т 55 + Д/т 58 – К/т 59
1180
09
Д/т 09
1190
суммы прочих внеоборотных активов, не внесенных в предшествующие статьи
1100
Итого
Сумма строк с 1110 по 1190
Раздел II
1210
10, 11, 15, 16, 20, 21, 23, 29, 41, 43, 44, 97
42, 14
Сумма дебетовых остатков, уменьшенная на кредитовые сальдо сч. 42 и 14
1220
19
1230
60, 62, 63, 66, 68, 69, 70, 71, 73 (кроме долгосрочных процентных займов), 75, 76
63
Сумма дебетовых сальдо за вычетом К/т 63. Так достигается достоверность балансовых данных
1240
58, 73/Займы
59
Д/т 58 – К/т 59 + Д/т 73
1250
50, 51, 52, 55, 57
Сумма остатков по счетам
1260
Прочие активы, не вошедшие предшествующие статьи
1200
Итого
Сумма строк с 1210 по 1260
1600
Всего актив – сумма итогов поразделам I и II
Сумма строк 1100 и 1200
Раздел III
1310
80
К/т 80
1320
81
Д/т 81
1340
83/Дооценка ОС и НМА
К/т 83
1350
83/исключаядооценку
К/т 83
1360
82
К/т 82
1370
84
К/т 84
1300
Итого
Сумма строк с 1310 по 1370
Раздел IV
1410
67
К/т 67
1420
77
К/т 77
1430
96
К/т 96
1450
прочие
1400
Итого
Сумма строк с 1410 по 1450
Раздел V
1510
66, 67
К/т 66 + К/т 67
1520
60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76
Сумма кредитовых сальдо по счетам
1530
98, 86
К/т 86 + К/т 98
1540
96
К/т 96
1550
значения, не включенные в другие статьи раздела
1500
Итого
Сумма строк с 1510 по 1550
1700
Всего пассив – сумма итогов по разделам III - V
Сумма строк 1300, 1400, 1500
Итоги строк 1600 и 1700 должны быть равнозначными. Соблюдение этого критерия – подтверждение корректности данных сформированного отчета.
Подробнее о расшифровке строк баланса мы рассказывали здесь.
Бухгалтерский баланс: образец заполнения за 2023 год
Составим бухгалтерский баланс за 2023 год по учетным данным ООО «Лето», сгруппированным в ОСВ на 31.12.2023. Допустим, предприятие функционирует с 2023 года, занимается торгово-производственной деятельностью и оформляет баланс впервые. В ОСВ указаны следующие показатели по счетам:
Счет бухучета
Остатки на 31.12.2023 в тыс. руб.
Примечания
По дебету
По кредиту
01
1200
ОС
02
590
Износ ОС
04
220
НМА
05
100
Износ НМА
08
100
Капвложения
10
400
ТМЦ
14
40
Резерв под обесценивание матценностей
19
32
НДС по купленным активам
20
200
Незавершенное производство
41
320
Товары
44
42
Затраты по продажам
50
40
Деньги в кассе
51
230
Денежные средства на расчетном счете
55
100
Депозит на спецсчете
58
176
Краткосрочные финвложения
59
20
Резерв под обесценивание финвложений
60
250
820
ПоК/ту – долг перед поставщиками,
по Д/ту – выплаченные им авансы
62
520
180
По Д/ту – задолженность покупателей,
по К/ту – величина полученных от них авансов
63
30
Резерв по сомнительным долгам дебиторов
66
20
750
По К/ту - краткосрочный заем с процентами по нему,
По Д/ту - переплата процентов
68
56
280
По К/ту – долг перед бюджетом,
по Д/ту – НДС к возмещению
69
38
260
По К/ту – задолженность по взносам во внебюджетные фонды, по Д/ту – сумма возмещения из ФСС
70
380
Задолженность по оплате труда
71
40
10
По Д/ту – выданная в подотчет сумма,
по К/ту – задолженность перед персоналом по авансовым отчетам
76
33
223
По Д/ту – НДС с полученных авансов,
по К/ту – депонированная зарплата и долги по претензиям
80
200
Уставный капитал (УК)
82
60
Резервный капитал
84
135
Нераспределенная прибыль
97
61
Расходы будущих периодов
Итого
4078
4078
На основе заданного алгоритма расчета и учетных данных сформируем баланс. Подсчет и числовые значения в строках при заполнении баланса (образец приведен ниже) будут следующими:
Строка
Остатки по счетам согласно ОСВ
Расчет (тыс. руб.)
Сумма в тыс. руб.
1110
04 - 05
220 - 100
120
1130
08
100
100
1150
01 - 02
1200 – 590
610
1170
58 - 59
176 - 20
156
1210
10 +20 + 41+ 44+ 97 - 14
400+200+320+42+61-40
983
1220
19
32
32
1230
60 + 62 + 66 + 68 + 69 + 71 +76 - 63
250+520+20+56+38+40+33- 30
927
1240
55
100
100
1250
50 + 51
40+230
270
Актив
3298
1310
80
200
200
1360
82
60
60
1370
84
135
135
1510
66
750
750
1520
60 + 62 + 68 + 69 + 70 + 71 + 76
820+180+280+260+380+10+223
2153
Пассив
3298
Проверить адекватность полученного результата поможет простая формула – общее значение оборотов (дебетовых или кредитовых) по ОСВ следует уменьшить на суммированный показатель регулируемых счетов (02, 05, 14, 59, 63). Полученное значение является контрольным, ему должен быть равен рассчитанный показатель актива или пассива баланса.
В представленном примере этот показатель – 3298 тыс. руб.
Проверка по формуле: 4078 – 590 – 100 – 40 – 20 – 30 = 3298 тыс. руб., т. е. баланс составлен верно.
Читайте также: Контрольные соотношения бухгалтерской отчетности
Заполненная балансовая форма выглядит так:
Образец заполнения бухгалтерского баланса подготовили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите к образцу документа.
Скачать образец в «КонсультантПлюс»
Итоги
Все строки, которые должны быть в балансе, приведены в его типовой форме. Если данных для заполнения какой-то строки нет, ставьте прочерк (п. 11 ПБУ 4/99).