Одним из первых вопросов, с которым сталкивается предприниматель, открывающий бизнес, это выбор организационно-правовой формы (ОПФ). От этого решения зависит множество аспектов будущей деятельности, поэтому к нему нужно подходить со всей ответственностью.
Что такое ОПФ
Организационно-правовая форма ведения бизнеса – это юридический статус компании, определяющий её структуру, управление, ответственность и другие ключевые моменты работы. Проще говоря, это своего рода «штамп», который определяет, как вы будете взаимодействовать с государством, какие обязательства будете нести и как будет организовано управление вашим бизнесом.
Выбор ОПФ можно сравнить с закладкой фундамента здания. Вы выбираете форму ведения бизнеса и строите фундамент, на котором будет строиться вся ваша предпринимательская деятельность. Важно выбрать ОПФ, которая подходит именно для вашего бизнеса и будет способствовать его развитию, а не ограничивать его.
Как выбор ОПФ влияет на бизнес
ОПФ определяет множество аспектов:
- Налоговые обязательства. В зависимости от ОПФ вам будут доступны разные системы налогообложения, влияющие на размер налоговых выплат.
- Личная ответственность. Уровень защиты личного имущества владельцев отличается в разных ОПФ. Например, участники ООО рискуют только вкладами, а ИП – всем своим имуществом.
- Управление и принятие решений. Правила управления компанией могут быть единоличными или коллегиальными, в зависимости от ОПФ.
- Привлечение инвестиций и партнёров. Некоторые ОПФ более привлекательны для инвесторов, так как обеспечивают прозрачность и надёжность.
- Возможности для роста. ОПФ может влиять на способность компании к масштабированию и привлечению сотрудников.
Выбор ОПФ — индивидуальное решение, подобное выбору одежды. Нет универсального размера, который подходил бы всем. Форма ведения бизнеса должна соответствовать вашим потребностям, планам и специфике вашего проекта.
Внимательно изучите особенности каждой ОПФ, проанализируйте свой бизнес-план и выберите ту, которая наилучшим образом подходит вашему предприятию.
Основные формы организации бизнеса
В России наиболее распространены три формы ведения бизнеса: индивидуальное предпринимательство (ИП), самозанятость и общество с ограниченной ответственностью (ООО). Каждая из них обладает своими преимуществами и недостатками, которые важно учитывать при выборе.
Индивидуальное предпринимательство
Одна из наиболее привлекательных ОПФ для начинающих предпринимателей, которая позволяет самостоятельно вести бизнес без регистрации юридического лица, нанимать сотрудников и пользоваться различными льготами для МСП. ИП подойдёт для тех, кто начинает малый бизнес с ограниченными ресурсами.
Плюсы:
- Простая и недорогая регистрация.
- Упрощённое ведение бухгалтерского учёта.
- Доступ к льготным системам налогообложения.
- Гибкость в использовании дохода.
- Возможность найма сотрудников.
Минусы:
- Полная личная ответственность по долгам.
- Ограниченные возможности для роста бизнеса.
- Повышенный риск налоговых проверок.
- Невозможность продать бизнес.
Самозанятость
Это особый налоговый режим для физических лиц и ИП, оказывающих услуги, продающих товары или выполняющих работы. НПД появился относительно недавно, однако количество с каждым годом растёт. По данным налоговой, к началу 2024 года в РФ зарегистрировано 9,49 млн самозанятых.
Плюсы:
- Регистрация через мобильное приложение.
- Отсутствие страховых взносов.
- Не нужно сдавать отчётность.
- Низкие налоговые ставки (4% для физлиц, 6% для юрлиц).
- Формирование чеков через приложение.
- Ограниченная ответственность.
- Оплата после оказания услуг/реализации товаров.
Минусы:
- Нельзя нанимать сотрудников.
- Ограничение по годовому доходу (2,4 млн рублей).
- Недоступность некоторых видов деятельности (перепродажа товаров, подакцизная продукция и другое).
Общество с ограниченной ответственностью
ООО – это юридическое лицо, создаваемое учредителями, которые вносят средства или имущество в уставный капитал. Участники ООО имеют право заключать корпоративные соглашения, которые определяют порядок принятия решений на общих собраниях, условия передачи долей и прочие существенные аспекты участия в компании. Данные договоры могут быть конфиденциальными, кроме случаев, когда права участников отличаются от величины их долей в уставном капитале, либо существуют какие-либо ограничения на передачу долей.
Некоторые участники могут иметь дополнительные права и обязанности, что может быть полезно для урегулирования нетипичных договорённостей между участниками.
Плюсы:
- Возможность заниматься любым видом деятельности.
- Высокий потенциал для роста и привлечения инвестиций.
- Ограниченная ответственность участников (в пределах доли в уставном капитале).
- Возможность продажи бизнеса или его доли.
- Создание совета директоров для управления и контроля.
- Реорганизация с привлечением третьих лиц.
- Дополнительные налоговые льготы.
Минусы:
- Более сложная и дорогая регистрация.
- Обязательное наличие уставного капитала (от 10 тысяч рублей).
- Необходимость использования онлайн-кассы.
- Более высокие штрафы за правонарушения.
- Субсидиарная ответственность участников.
- Налогообложение дивидендов и зарплаты генерального директора.
- Необходимость ведения отчётности.
Другие ОПФ
Акционерное общество
Акционерное общество (АО) – это юридическое лицо, основанное на акциях. Акции распределяются между акционерами, которые таким образом получают долю в уставном капитале компании.
АО отличается от других форм, например, ООО, более сложной организационной структурой и большей свободой в привлечении инвестиций.
Существуют два типа АО:
- открытое (ОАО) — акции свободно обращаются на бирже, информация о компании общедоступна.
- закрытое (ЗАО) — круг акционеров ограничен.
Акционеры не имеют прямого контроля над активами компании. Они владеют акциями, представляющими долю в бизнесе.
Выход акционера из компании и изъятие части активов требует ликвидации всего АО.
АО может использоваться для анонимного владения бизнесом. Реестром акционеров управляет специализированная компания, смена акционеров происходит незаметно.
Выбор между АО и другими формами организации бизнеса зависит от того, насколько владелец хочет сохранить анонимность и контролировать свой бизнес.
АО подходит для крупных компаний, нуждающихся в привлечении инвестиций.
Производственный кооператив
Производственный кооператив - это тип коммерческой организации, объединяющий минимум 5 человек для совместного ведения трудовой деятельности или других видов деятельности. В производственном кооперативе может быть максимум 25% участников, не занимающихся трудовой деятельностью. К ним могут присоединяться юридические лица, но их доля не может превышать 25%. Производственные кооперативы могут нанимать сотрудников, но их число не должно превышать 30% от общего числа участников.
Прибыль распределяется между участниками двумя способами: либо в виде заработной платы с уплатой НДФЛ и взносов в социальные фонды, либо пропорционально доле участника (максимум до 50%), либо в зависимости от их трудового вклада, что облагается страховыми взносами.
Преимуществами производственного кооператива являются: участие всех членов в управлении, равные права всех участников, возможность привлечения дополнительного капитала и ответственность участников по обязательствам кооператива в рамках их паёв.
Недостатки: риск утраты личного имущества в случае банкротства кооператива и ограниченная возможность привлечения внешнего финансирования.
Коммандитное товарищество
В рамках этой ОПФ действуют две категории участников: полные товарищи и вкладчики. Полные товарищи занимаются оперативным управлением и несут ответственность по обязательствам товарищества личным имуществом. В свою очередь, вкладчики не принимают активного участия в управлении и несут риски в соответствии с размером своих вложений в капитал.
Создание коммандитных товариществ не ограничивается минимальным уставным капиталом, так как полные товарищи несут ответственность своим имуществом. В случае отсутствия вкладчиков, товарищество превращается в полное.
Основными преимуществами коммандитного товарищества являются простота организации, возможность привлечения инвестиций через вкладчиков, а также распределение рисков между участниками.
Среди недостатков можно выделить возможность потери личного имущества полными товарищами при банкротстве товарищества, возможность возникновения разногласий между участниками, что может привести к затяжным процессам принятия решений и конфликтам, а также ограничение возможности участия в других компаниях.
Хозяйственное партнёрство
Хозяйственное партнёрство — это вид юридического лица, который может быть создан двумя или более партнёрами (максимальное количество — 50). Участниками партнёрства могут быть как физические, так и юридические лица, включая иностранные.
Создание хозяйственного партнёрства путём реорганизации уже существующего юридического лица не допускается. Реорганизация хозяйственного партнёрства возможна только в форму акционерного общества.
Партнёры могут устанавливать условия сотрудничества, такие как порядок входа и выхода из партнёрства, ограничения на конкурентную деятельность, а также другие условия в соглашении о партнёрстве. Это соглашение приоритетно перед уставом партнёрства.
Структуру, систему и полномочия органов управления хозяйственного партнёрства определяют соглашением о партнёрстве.
В отличие от других форм юридических лиц, хозяйственное партнёрство не может заниматься рекламной деятельностью или быть участником других юридических лиц.
Внесение изменений в соглашение о партнёрстве требует нотариального удостоверения, что может вызвать сложности, если партнёры находятся в разных городах или странах.
Некоммерческая организация
Некоммерческая организация (НКО) не подходит для предпринимателей, так как доход от такой организации не делится между учредителями, а используется в целях, определённых некоммерческой организацией, таких как социальные, культурные или благотворительные проекты.
Несмотря на это, российским законодательством не запрещено заниматься коммерческой деятельностью через НКО. Учредитель может получать материальную выгоду в виде заработной платы, и эта форма может быть подходящей для создания образовательных или других учреждений.
У НКО есть налоговые льготы, включая освобождение от налога на прибыль и НДС на целевое финансирование.
Ассоциативные формы ведения бизнеса
Представляют собой различные организационные структуры, объединяющие предприятия и компании в крупные объединения. Среди них можно выделить следующие:
- Корпорация — акционерное общество, объединяющее несколько компаний с общими целями. Участники корпорации имеют равные права и обязанности, а также возможность участвовать в управлении.
- Хозяйственные ассоциации — добровольное объединение организаций с целью координации деятельности и выполнения общих функций. Участники имеют право на получение информации о деятельности ассоциации и могут вступать в другие ассоциации.
- Концерн — организационная форма, позволяющая объединить предприятия для использования преимуществ крупномасштабного производства и управления группой взаимосвязанных компаний.
- Консорциум — временное объединение организаций для реализации крупных проектов в различных областях, таких как экология, наука, технологии и социальные программы.
- Холдинговая компания — занимает особое положение, владея контрольными пакетами акций других компаний и координируя их деятельность для обеспечения их долгосрочного развития.
- Картель — представляет собой способ объединения автономных предприятий, которые занимаются сбытом продукции на основе договоров. Участники картеля соглашаются относительно цен, объёмов производства и рынков сбыта.
- Синдикат — это объединение предприятий с целью централизации закупок сырья, продажи продукции и координации производственной деятельности. При этом участники синдиката сохраняют свою производственную и коммерческую самостоятельность, но отказываются от юридической независимости.
- Трест — при такой ОПФ все участники теряют свою автономность и переходят под управление головной компании. Тресты, как правило, создаются с целью оптимизации управления, снижения издержек и повышения конкурентоспособности на рынке.
Специфические ОПФ
В дополнение к основным типам организаций и другим ОПФ стоит также упомянуть специфические формы ведения бизнеса:
- Офшорные компании — это предприятия, зарегистрированные и работающие в странах с низкими налогами и другими преимуществами, позволяющие бизнесу сократить налоговые издержки и сохранять прибыль.
- Траст-фонды управляют активами и средствами предприятий и частных лиц на договорной основе.
- Многие крупные российские компании создают собственные дочерние предприятия как форму организации бизнеса, формально независимые, но остающиеся тесно связанными с материнским предприятием в производственном и финансовом плане.
- Международные корпорации, в свою очередь, работают по всему миру, осуществляя экспорт, импорт и инвестиции в зарубежные страны.
Как выбрать форму организации бизнеса
Выбор подходящей юридической формы для организации бизнеса представляет собой важное решение, которое требует тщательного анализа всех обстоятельств. Вот несколько советов, которые помогут вам определиться:
- Определите цели и задачи вашего бизнеса. Каждая форма организации в большей степени подходит для каких-то определённых видов деятельности. Например, ООО или АО могут быть подходящим выбором для привлечения инвестиций.
- Изучите налоговые обязательства. Если вы стартуете с небольшого бизнеса, вам могут подойти льготные налоговые условия, которые возможны при выборе ИП, самозанятости или ООО.
- Рассмотрите вопрос финансирования. Некоторые формы организации могут облегчить привлечение инвестиций и получение кредитов.
- Распределите функции между партнёрами, принимайте стратегические решения, контролируйте бизнес и распределяйте доходы.
- Подумайте о перспективах развития вашего бизнеса — форма организации должна соответствовать вашим планам на будущее.
- Учитывайте возможные изменения и развитие, особенно если ваш бизнес уже работает в разных сферах.
- Проконсультируйтесь со специалистами. Это позволит в полной мере разобраться с плюсами и минусами ОПФ.
Определившись с формой бизнеса, зарегистрируйте его в режиме онлайн. Мы подготовим за вас все необходимые документы и отправим их в налоговую. Не нужно идти в ИФНС или к нотариусу, платить госпошлину тоже не придётся. Регистрируйте бизнес с нашей помощью!