Введение и вопрос из личной практики
Оформление налоговых вычетов – это вопрос, актуальный практически для каждого налогоплательщика. Вопросов относительно его оформления юристу всегда поступает очень много, каждому налогоплательщику важно разобраться в деталях его оформления. Если налогоплательщик хоть раз оформлял социальный налоговый вычет с помощью юриста, то в дальнейшем у него не возникает проблем с его получением. В настоящей статье разберем один из вопросов, который поступил ко мне на консультацию.
В 2023 году ко мне на консультацию обратилась гражданка, у которой договор на оплату обучения ребенка был оформлен на нее саму. Фактически оплату по договору производит она сама и сестра ребенка в порядке очередности, о которой они с сестрой обучающегося договорились в устной форме. Мать ребенка задается вопросом: как в при такой поочередной оплате можно оформить социальный налоговый вычет? Имеют ли право обе женщины получить налоговый вычет?
Ответ юриста и разъяснения
Для того чтобы получить социальный налоговый вычет на обучение, нужно в обязательном порядке иметь официальный доход, облагаемый НДФЛ. Это может быть зарплата, авторский договор, гражданско-правовой договор, доход от сдачи квартиры в наем и другое.
Социальный налоговый вычет при оплате обучения можно получить:
• За своего ребенка до 24 лет;
• За подопечного ребенка;
• За сестру или брата в возрасте до 24 лет;
• За свое обучение.
Гражданке, обратившейся ко мне на консультацию, было разъяснено, что и она, как мать ребенка, и сестра обучающегося имеют право на получение социального налогового вычета. Также обеим очень важно понимать, что каждая из женщин может получить вычет только с той части суммы, которую она сама внесла.
Также было разъяснено, что в такой ситуации очень важно оформить правильно документы - сам договор и платежные квитанции, чтобы там имелось указание на конкретного плательщика.
Расчет в 2023 году
Лимит вычета на свое обучение и на обучение братьев и сестер составляет 120 тысяч рублей в год, другими словами, тут можно вернуть 15600 рублей. Но это из общего лимита на все социальные вычеты, включая вычет на лечение, физкультуру и другое. Обучение детей идет вне общего лимита, здесь имеется свое ограничение: максимальная сумма, с которой можно получить вычет на обучение детей – 50 000 руб. в год на каждого ребенка. Другими словами обратившаяся ко мне на консультацию мама ребенка может вернуть 13% от этой суммы – 6500 за ребенка.
ВАЖНО ПОМНИТЬ! С 2024 года лимиты на получение социального налогового вычета увеличены. Общий лимит на социальные налоговые вычеты составляет 150 000 рублей. А лимит вычета за обучение ребенка – 110 000.
На момент обращения ко мне за консультацией лимиты еще не применялись, поэтому мы использовали расчет, указанный выше. Расчет налогового вычета за 2024 год гражданка и сестра обучающегося произвели самостоятельно, и помощь юриста им уже не потребовалась. В 2024 году договор на обучение ребенка заканчивался, поэтому моя клиентка получила налоговый вычет только за два года.
Правовое обоснование: подп.2 п.1 ст. 219 НК РФ
Юрист
Кнутас Л. В.
https://www.9111.ru/questions/77777777723747245/