В нашей постоянной рубрике "Эксперт советует" доцент кафедры Финансы и менеджмент, института права и управления #ТулГУ, кандидат экономических наук Ермоленко Анна Игоревна расскажет о том, что такое налоговый вычет и как его оформить.
Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу, или возврат ранее уплаченного налога на доходы физических лиц. Проще говоря, вычет позволяет платить меньше налога или вернуть уже уплаченный в течение года налог — то есть получить деньги.
Налоговый вычет могут получить только граждане (и, соответственно, налоговые резиденты) России, которые платят НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Если у вас нет официального источника дохода, с которого вы платите налоги, то налоговый вычет вам не дадут.
Доходами может выступать не только официальная заработная плата, а также, например, премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши, выплаты по больничным листам ряду налогоплательщиков.
Сейчас действуют две основные ставки по НДФЛ 13% и 15%. Ставка 13% применяется в отношении налоговой базы (доходов) физлиц равной или не превышающей 5 млн руб. за налоговый период (календарный год). Если сумма налоговых баз за налоговый период превысит 5 млн руб., то налоговая ставка составит 650 тыс. руб. и 15% от суммы налоговых баз, превышающей 5 млн руб.
Основная часть НДФЛ (прежде всего, с заработной платы) рассчитывается, удерживается и перечисляется в бюджет работодателем (налоговым агентом).
Доходы от продажи имущества декларируются физлицом самостоятельно. В этом случае по итогам года заполняется декларация и рассчитывается сумма налога, которую физлицо должно перечислить в бюджет. Декларацию необходимо сдать в налоговую инспекцию по месту постоянного проживания (постановки на налоговый учет) до конца апреля года, следующего за годом получения дохода.
Представить декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно в любое время в течение года. Предельный срок подачи декларации на этот случай не распространяется.
Запросить налоговый вычет разрешается только по расходам за последние три года. Если вы, например, оплатили обучение или лечение пять лет назад, оформить возврат не получится.
Какими бывают налоговые вычеты?
1.Стандартные. Это вычеты для особых категорий людей («чернобыльцы», инвалиды с детства, родственники погибших военнослужащих) и вычет на детей.
2.Социальные. Этот вид вычета можно получить, если вы тратите деньги на обучение, лечение, благотворительность, спорт и фитнес, а также на добровольное пенсионное страхование и страхование жизни сроком от 5 лет.
3.Инвестиционные. Это специальный вычет для инвесторов. С его помощью владельцы индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) могут платить меньше подоходного налога или вернуть уже уплаченный. А владельцы обычных счетов освобождаются от уплаты НДФЛ на доход от продажи ценных бумаг, если они держали их больше трех лет и проводили сделки на бирже.
4.Имущественные. Вы имеете право получить налоговый вычет за покупку земли и строительство на ней дома или приобретение готового жилья, в том числе и в ипотеку. Причем при покупке жилья в ипотеку вы также можете получить дополнительный вычет — на расходы по кредитным процентам.
Сумма вычета — это не та сумма, которые вы получите на руки. Это максимальная сумма расходов, установленная Налоговым кодексом, с которой вам вернется 13% налога.
Давайте разберёмся здесь с социальными вычетами.
Максимальная сумма этого вычета — 120 000 рублей. Еще раз обратите внимание, что вы можете вернуть не все 120 000, а 13% от этой суммы, то есть 15 600 рублей.
120 000 — совокупная сумма для всех социальных вычетов: обучение, лечение, спорт и фитнес, пенсионное страхование, полис страхования жизни от 5 лет, благотворительность. Максимум, который вы можете вернуть в сумме и за лечение, и за обучение, и за другие расходы, подпадающие под социальный вычет, — это 15 600 рублей.
Однако есть список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 рублей не действует. Если ваше лечение входит в этот список, вы можете вернуть все 13% расходов с его полной стоимости (в дополнение ко всем остальным социальным вычетам).
Какие документы нужны, чтобы оформить вычет на лечение?
• декларация 3-НДФЛ;
• договор с медицинским учреждением;
• справка об оплате медицинских услуг;
• документы, подтверждающие ваши расходы;
• справка 2-НДФЛ из бухгалтерии с места работы.
В каких случаях можно получить налоговый вычет на обучение?
Вы можете вернуть часть денег:
• за собственное обучение (форма обучения неважна, она может быть дневная, вечерняя, заочная);
• за обучение детей в возрасте до 24 лет, но форма обучения может быть только очная. Речь идёт необязательно о вузе, это может быть оплата за детский сад, школы, различные кружки и секции. Важно только, чтобы образовательное учреждение было лицензированным — и государственное, и частное;
• за обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет — также по очной форме обучения.
Какие нужны документы, чтобы оформить вычет на обучение?
• декларация 3-НДФЛ;
• договор с учебным учреждением об оказании образовательных услуг (он должен быть составлен на имя получателя вычета);
• квитанции об оплате образовательных услуг (они также должны быть на имя получателя вычета);
• справка 2-НДФЛ из бухгалтерии с места работы.
В каких случаях можно получить налоговый вычет на спорт?
Вы можете вернуть часть денег:
• за собственные занятия спортом и фитнесом;
• за спортивные кружки и секции своих детей и подопечных до 18 лет (или до 24 лет, если ребенок учится очно).
Но получить вычет можно, только если физкультурная организация входит в список, который будет ежегодно обновлять Министерство спорта России. А спортивная услуга включена в утвержденный правительством перечень. Эту информацию можно узнать непосредственно в спортивной организации.
Что изменилось в налоговых вычетах в 2024 году?
1.Увеличились максимальные размеры. Сумма вычета на обучение детей выросла с 50 000 до 110 000 ₽ на каждого ребенка, а общий лимит социальных вычетов по расходам на лечение, лекарства, ДМС, спорт и свое обучение — с 120 000 до 150 000 ₽.Новые значения применяются к расходам, которые будут в 2024 году и позже. По тратам 2023 года действуют прежние лимиты.
2.Кроме расходов на обучение себя, братьев, сестер, детей вычет теперь можно заявить и по тратам на очное обучение мужа или жены. Это новшество тоже применяется к расходам 2024 года.
3. Подтверждать расходы 2024 года на лечение, обучение, спорт и страхование нужно одним документом — справкой об оплате соответствующих услуг или уплате взносов по договору страхования жизни или негосударственного пенсионного обеспечения. Она заменила все другие подтверждающие документы, в частности договор, платежки, чеки. Для вычета по расходам 2021—2023 годов состав документов прежний.
Как подать документы на налоговый вычет?
Социальные расходы за 2023 год можно получить только по стандартному порядку. Нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ по итогам года и подтвердить расходы и полученные доходы. Заполнить декларацию можно в любой день года на сайте налоговой, через Госуслуги либо передать лично в ФНС. За 90 дней налоговая проведет камеральную проверку и перечислит деньги по указанным реквизитам через 30 дней.
