У нас тут в России налоговую реформу затеяли. Пересмотр шкалы подоходного налога с целью увеличения сборов в бюджет, повышение налогов компаниям.
Может, по ходу разработки новаций еще какие-то детали всплывут. Меня, к примеру, не удивит введение страховых сборов с населения — это уже лет 10 обсуждают, если не больше. Дескать, несправедливо, что вся социальная нагрузка лежит на бизнесе, пусть народ тоже платит.
Какие-то новые платежи, типа налога на бездетность или целевого сбора на конкретные нужды, меня тоже не удивят. Что удивило бы, причем приятно — так это освобождение части заработка населения с наименьшими доходами от НДФЛ. Но предпосылок к этому нет: подобные проекты исправно вносятся в Думу каждый год по несколько штук и так же исправно выбрасываются в мусорную корзину.
А в Таджикистане решили иначе
Налоговая реформа прошла в республике всего 3 года назад. Ее результатом стал новый переработанный Налоговый кодекс.
Когда население разбегается на заработки в другие страны, волей-неволей приходится что-то менять. Думать, как привлечь инвестиции, как обеспечить работой молодежь, как повысить уровень жизни, чтобы народ почувствовал заботу сверху и развивался не только количественно, но и качественно.
У изменения налоговой системы было заявлено 4 цели:
- Упрощение налогового администрирования. Меньше расходов на контроль, меньше бумагооборот, проще объяснить населению и бизнесу, сколько и за что оно платит.
- Развитие экономики страны. Изменение налоговой нагрузки на компании должно дать толчок местной предпринимательской активности и способствовать привлечению внешних инвестиций.
- Профилактика уклонения от налогов. Чем меньше налогов и ниже ставки, тем охотнее народ и бизнес платит деньги в казну.
- Улучшение условий жизни населения. Жители Таджикистана, мягко говоря, не богаты. Для них ценна каждая копейка. Даже однопроцентное снижение ставки любого оплачиваемого этими людьми налога немного повысит их уровень потребления.
Что было сделано для реализации этих целей? Смотрим по пунктам.
1. Убрали лишние налоги
Из десяти ключевых налогов в новом Кодексе осталось только семь. Самый интересный и логичный пример — трансформация налога на имущество.
Раньше в Таджикистане, как и у нас, были отдельно транспортный налог и налог на недвижимость. Реформаторы рассудили, что машина — собственность, квартира — собственность, дом — тоже собственность. Почему налоги разные? И объединили эти сборы в один.
2. Снизили страховую нагрузку
Как и у нас, и в Таджикистане основное бремя финансирования социальной сферы несут компании. У нас ставка 30%, у них была 25% от фонда оплаты труда. На эти деньги существует пенсионная система, работает бесплатная медицина, выплачиваются пособия и больничные.
Высокий социальный налог несет риски умышленного занижения заработных плат (часть зарплаты — в конверте), роста теневого рынка труда, вывода сотрудников за штат ради экономии средств. В Таджикистане снизили ставку до 20%, чтобы бизнес меньше бегал от оплаты сбора.
3. Снизили налоговую нагрузку на бизнес
Пока у нас рассуждают о росте налога на прибыль компаний с 20% до 25%, в Таджикистане сделали ровно обратное. Снизили налог на доходы юридических лиц с 23% до 20%.
4. Снизили НДС
За это каждому таджику стоит сказать спасибо местным налоговым реформаторам. НДС формально считается налогом с бизнеса, но весь его объем зашит в стоимость каждого конкретного товара. От буханки хлеба и палки колбасы до телевизора или рояля. Как ни представь налог в кодексе, а конечный плательщик все равно население.
В Таджикистане была такая же ставка, как у нас до повышения — 18%. Но у нас налог повысили до 20%, а там — решили, что это слишком много. Высокая ставка НДС негативно сказывается на уровне жизни и снижает способность населения поддерживать местную экономику через покупку товаров и услуг.
Ставку налога решили менять поэтапно, отслеживая эффект. В 2022 году НДС снизили до 15%, в 2023-м — до 14%. А с 2027 года НДС в республике выйдет на плановый уровень 13%.
5. И подоходный налог с населения тоже снизили
В Таджикистане нет прогрессивной шкалы, и до реформы ставка НДФЛ в республике была такой же, как у нас — 13%. С 2022 года ставка подоходного налога снижена до 12%.
В отличие от России, в Таджикистане есть массовые льготы по оплате налога. Но их размер настолько скромен, что даже писать неловко. Придумали «показатель для расчета», оценили его в деньгах и сделали личный вычет с зарплаты для всех резидентов в размере двух показателей (ст. 191 НК РТ). Стоимость показателя в 2024 году 72 сомони, это 12% от минималки. Два показателя, соответственно, 144 сомони — 1211 рублей на наши деньги. Но при МРОТ 600 сомони (5 тысяч рублей) даже такая скромная помощь от государства имеет значение для тысяч таджикских семей.
А знаете, что самое интересное?
Налоги снизили, можно ждать снижения поступлений в казну, да? Бюджет с 2016 по 2019 год не вылезал из дефицита:
С 2020 есть профицит небольшой, 0,2-0,3% от ВВП. В 2022 году, когда налоговые ставки уже снижены, профицит не испарился, что несколько ломает шаблон «ниже ставки — меньше сбор».
Что касается населения, то оно как уезжало, так и уезжает зарабатывать в России, потому что найти сопоставимый заработок в Таджикистане пока невозможно.
Благодарю за лайки! Подписывайтесь здесь и в Телеге, всем рад.