Согласно закону № 54-ФЗ, каждый раз, когда покупатель осуществляет оплату за товары или услуги, продавец обязан предоставить ему кассовый чек или бланк строгой отчетности. Кроме того, продавец также обязан отправить реквизиты этого чека в налоговую службу через оператора фискальных данных (ОФД). Рекомендуется ознакомиться с перечнем информации, которая должна обязательно присутствовать на кассовом чеке и бланке строгой отчетности (БСО).
Виды фискальных документов
Фискальные документы (ФД) представляют собой бумаги, которые содержат информацию о фискальных данных (сведения о расчетах), оформленные в соответствии с утвержденной формой. Фискальные документы генерируются с использованием онлайн-кассы и хранятся в фискальном накопителе. Сформированные ФД должны быть переданы в ФНС и, при необходимости, в систему маркировки и прослеживаемости товаров "Честный знак".
С помощью онлайн-кассы можно создавать различные виды фискальных документов:
Кроме того, продавец может оформить для клиента и другие типы документов. Однако, документы из представленной таблицы не являются фискальными и не могут быть выданы покупателям вместо чека:
Обязательные реквизиты фискального чека
Информация о том, какие именно данные должен содержать чек, имеются в нескольких документах. В статье 4.7 закона № 54-ФЗ указанны обязательные реквизиты кассового чека и бланка строгой отчётности в 2024 году. Законодательные нормы подробно регулируют внешний вид чеков, которые сформируют представители платежных агентов, игровых заведений и организации, применяющие автоматические системы для расчетов.
Какие реквизиты должны быть в чеке, описано и в приказе ФНС № ЕД-7-20/662@. Федеральная налоговая служба разработала различные форматы фискальных документов (ФФД) – наборы правил, которым должна следовать онлайн-касса при формировании кассовых чеков. В приложении к соответствующему приказу перечислены все необходимые реквизиты для кассового чека, банковского сопроводительного документа (БСО) и всех видов отчетов, которые были созданы в соответствии с ФФД 1.05, 1.1 и 1.2. Документ также содержит обязательные и дополнительные реквизиты для электронных чеков, сгенерированных онлайн-кассой.
Список обязательных реквизитов чека ККТ в 2024 году.
Кассовый чек является основным видом фискального документа, который должен быть предоставлен продавцом не только контрольным органам, но и покупателю. Этот первичный документ учета генерируется онлайн-кассой в момент проведения расчета и подтверждает факт совершения сделки. Для создания чека предприниматели-самозанятые имеют возможность использовать приложение «Мой налог» вместо онлайн-кассы. Продавец обязан передать чек клиенту после оплаты товара или услуги.
Предприниматель вправе выдать электронный чек вместо бумажного только при условии, что покупатель согласен на это и предоставил свой телефонный номер или адрес электронной почты до совершения сделки.
Кассовый чек должен содержать следующие обязательные реквизиты для онлайн-кассы на 2024 год:
1. Наименование документа (кассовый чек).
2. Порядковый номер за смену.
3. Дата, время и адрес проведения расчета.
4. Наименование организации-пользователя или ФИО индивидуального предпринимателя-пользователя.
5. Идентификационный номер налогоплательщика пользователя.
6. Применяемая система налогообложения при расчете.
7. Признак расчета (приход, расход, возврат прихода или расхода).
8. Наименование товаров, работ, услуг, их количество, цена за единицу и итоговая стоимость с учетом наценок, скидок и НДС.
9. Сумма расчета с указанием ставок и суммы налога на добавленную стоимость по каждой из них.
10. Форма расчета и сумма оплаты.
11. Должность и фамилия лица, осуществившего расчет с клиентом (не указываются, если покупатель оплатил товар или услугу на интернет-сайте).
12. Регистрационный номер контрольно-кассовой техники.
13. Заводской номер экземпляра модели фискального накопителя.
14. Фискальный признак документа.
15. Адрес сайта ФНС - уполномоченного органа, на котором можно проверить факт записи расчета и подлинность фискального признака.
16. Порядковый номер фискального документа.
17. Номер смены.
18. Фискальный признак сообщения.
19. QR-код с зашифрованными данными о дате и времени платежа, порядковым номером и фискальным признаком документа, заводским номером фискального накопителя, признаком и суммой расчета.
В электронных версиях чеков, которые продавец передает покупателю, также должны быть указаны:
1. Абонентский номер или адрес электронной почты клиента.
2. Адрес электронной почты отправителя кассового чека.
Как верно указать в чеке наименование проданного товара
Наименование продажи или предоставленной услуги - обязательный элемент чека. Информация об этом указывается с использованием тега 1030 "наименование предмета расчёта", который входит в состав тега 1059 "предмет расчёта". Ранее некоторые группы предпринимателей, такие как индивидуальные предприниматели на патенте, могли не указывать название товара или услуги в чеках, однако начиная с 2024 года все продавцы, использующие онлайн-кассы, обязаны включать эти данные в документы.
Закон № 54-ФЗ не содержит указаний относительно вида информации о товаре в чеке, но рекомендации можно найти в письмах ФНС и Минфина.
- Название должно быть понятным для покупателя, чтобы клиент мог однозначно определить, какую услугу или товар он оплатил.
- Продавец может указывать сокращенное название товара или услуги.
- Длина названия должна быть не более 128 символов включая пробелы.
Название товаров, указываемых в чеке, обычно берется с этикетки производителя. Если компания продает товары собственного производства, она может самостоятельно выбрать наименование. Предприниматели ориентируются на классификатор видов продукции ОКПД 2, чтобы предмет расчета можно было однозначно определить, в чеках указывается артикул товара или номенклатурный код услуги.
Какая мера количества предмета расчёта
Чеки, которые генерируются в соответствии с ФФД 1.2, должны содержать реквизит "мера количества предмета расчета" (тег 2108). Этот реквизит является частью тега 1059 "предмет расчета".
Если касса, использующая ФФД 1.2, передаст налоговой чек без данного реквизита, документ не пройдет проверку. Для исправления этой ошибки предпринимателю необходимо сформировать коррекционный кассовый чек, указав реквизит "мера количества предмета расчета".
Кассовый чек ККМ с обязательными реквизитами в 2024 году:
Дополнительные реквизиты чека
Реквизиты при продаже маркированных товаров
Согласно предписаниям маркировки товаров, при продаже товаров с маркировкой в чеке необходимо указывать дополнительный реквизит "код товара". Использование данного реквизита является обязательным, обязательным, если товары из соответствующей товарной группы были маркированы не менее трех месяцев назад. Код товара в чеке будет отображаться с помощью значка "[m]".
Однако, есть несколько случаев, в которых указание кода товара не требуется:
1) Когда клиент возвращает приобретенный товар, а продавец выдает ему чек о возврате;
2) В случаях, когда магазин продаёт товары, которые не были маркированы, остатки у них;
3) Когда сотрудник ломбарда возвращает клиенту вещь, которая была заложена.
Описанные случаи не требуют указания кода товара в чеке.
Начиная новую главу карьеры в качестве профессионального писателя, я горжусь предложенным текстом!
Реквизиты в чеках агентов
При оформлении чеков компанией, работающей по агентскому договору, необходимо добавить следующие данные:
1. Признак агента: явное указание на то, что данный чек выдан посредником.
2. Номер телефона агента: указание контактного номера телефона посредника для связи или справок.
3. Наименование и ИНН компании-поставщика: информация о названии и индивидуальном налоговом номере организации, которая предоставляет товары или услуги.
4. Номер телефона поставщика: контактный номер телефона компании-поставщика для уточнения деталей или связи.
5. Номер телефона оператора по приему платежей: указание контактного номера телефона оператора, который занимается приемом платежей и обработкой финансовых операций.
6. Сумма платы агенту за посреднические услуги: информация о сумме, выплачиваемой агенту за его посредническую работу.
Стоит отметить, что в таких чеках не требуется указывать ставку и размер налога на добавленную стоимость (НДС).
Реквизиты в чеках при расчётах между юрлицами и ИП
Для расчета между организациями с использованием онлайн-кассы необходимо иметь дополнительные реквизиты на чеке, которые могут отличаться в зависимости от используемого ФФД и продукции, продаваемой компанией.
Реквизиты в кассовом чеке при выплате денежных выигрышей
Во время выплаты выигрышей участникам лотереи или азартных игр, организаторы обязаны выдать чек вместе с выигрышной суммой. В этом документе должны быть указаны все обязательные реквизиты, характерные для стандартного чека. Кроме того, необходимо указать ИНН клиента или его полные фамилию, инициалы, а также серию и номер паспорта.
Обязательные реквизиты бланка строгой отчётности
Бланк строгой отчетности – это термин, обозначающий несколько различных документов. Во-первых, это форма, подтверждающая, что ее владелец имеет право воспользоваться определенной услугой (например, проездным билетом или абонементом в театр). Во-вторых, это фискальный документ, который согласно статье 1.1 закона № 54-ФЗ равнозначен кассовому чеку. В данном случае речь идет именно о таком типе бланкa.
Бланки строгой отчетности не могут использоваться при продаже товаров, однако предприниматели имеют право выдавать их вместо чека при предоставлении услуг физическим лицам. Как и чек, бланк строгой отчетности может быть распечатан или отправлен покупателю в электронном формате.
Ранее законодательство позволяло организациям использовать бланки, напечатанные в типографии. Однако в свете закона о применении контрольно-кассовой техники такие документы больше не отвечают требованиям, так как информация, отраженная в них, не передается через ОФД в ФНС. Поэтому предприниматели обязаны формировать бланк с фискальными данными с помощью онлайн-кассы и передавать реквизиты нового чека в налоговую службу.
В бланке строгой отчетности должны быть указаны сведения о расчете, подтверждающие факт совершения сделки. Обязательные реквизиты бланка полностью совпадают с теми, которые должны указываться в кассовом чеке. Это следует из пункта 1 статьи 4.7 закона о применении ККТ. Таким образом, все, что было сказано ранее о обязательных реквизитах кассового чека в 2024 году, распространяется также и на бланк строгой отчетности. Кроме того, в бланке строгой отчетности могут быть указаны и установленные ФНС дополнительные реквизиты.
Проверка чеков
Благодаря внедрению онлайн-касс и улучшению системы передачи фискальных данных в ФНС, каждый покупатель может убедиться в подлинности кассового чека или бланка строгой отчетности, полученного от продавца.
Если в чеке указан оператор фискальных данных, который обработал информацию о расчете, проверить документ можно на его веб-сайте. Традиционно, для этого необходимо скопировать из чека уникальный идентификатор фискального накопителя (ФН), порядковый номер фискального документа (ФД) и фискальный признак документа (ФП). Например, вот так выглядит форма для проверки чека на сайте Астрал.ОФД:
Если отсутствуют сведения об офисе фискализации (ОФД) в документе, то вполне возможно проверить чек на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС). Для этого, помимо обязательных реквизитов ФН, ФД и ФП, необходимо отметить дату, время и полную сумму (итог) расчета. Кроме того, ФНС также рекомендует установить специальное приложение для проверки чеков с помощью смартфона.
Штрафы за нарушения в работе с чеками и БСО
Нарушения законодательства, связанные с кассовыми чеками и бланками строгой отчётности, являются административными и имеют определенные наказания. Согласно статье 14.5 КоАП РФ, за невыдачу чека или бланка строгой отчётности должностным лицам налагается штраф в размере 2 тысяч рублей, а на юридические лица — 10 тысяч рублей.
Также в случае расчетов без применения онлайн-кассы, должностным лицам налагается штраф от 25% до 50% от суммы расчета (но не менее 10 тысяч рублей), а на юридические лица — от 75% до 100% от суммы расчета (но не менее 30 тысяч рублей).
Повторное использование контрольно-кассовой техники без проведения расчетов (если сумма выручки без чека или бланка строгой отчётности превышает 1 миллион рублей) влечет приостановку деятельности индивидуального предпринимателя или организации на срок до 90 дней и дисквалификацию должностных лиц на срок от одного года до двух лет.
Также следует помнить о несоблюдении порядка и сроков хранения фискальных документов. Чек и бланк строгой отчётности являются первичными документами, и за их отсутствие могут быть наложены штрафы в соответствии статьёй 120 Налогового кодекса. Если налоговая служба обнаружит отсутствие чеков и бланков строгой отчётности в течение одного налогового периода, предприниматель будет обязан уплатить штраф в размере 10 тысяч рублей. В случае, если документы отсутствуют в течение более длительного срока, размер штрафа увеличится до 30 тысяч рублей. Если отсутствие чеков и бланков строгой отчётности привело к занижению налоговой базы, штраф составит 20% от суммы неуплаченного налога (но не менее 40 тысяч рублей).
Для передачи фискальных данных согласно законодательным требованиям рекомендуется использовать онлайн-сервис "Астрал.ОФД". Кроме основной функции передачи данных, сервис предлагает ряд дополнительных возможностей, таких как отслеживание заполняемости фискального накопителя, отправка чеков покупателям по SMS и email, а также мониторинг работы торговых точек.
Внешний вид чека может измениться: законопроект
Министерство финансов предложило внести изменения в закон № 54-ФЗ и уточнить правила формирования бумажных чеков. Проект изменений опубликован на сайте ведомства.
Существующее законодательство в настоящее время не предусматривает четких требований к внешнему виду бумажного чека. Согласно статье 4.7, необходимо, чтобы печатные данные были четкими и легко читаемыми в течение шести месяцев с даты выдачи документа. Однако, проект Министерства финансов содержит более конкретные указания относительно внешнего оформления чека. Согласно ним:
- Высота строчных букв должна быть не менее 2 мм;
- Межстрочный интервал должен быть не менее 0,5 мм;
- Контрастность символов должна быть не менее 40%.
Таким образом, проект Министерства финансов вносит дополнительные требования, чтобы обеспечить большую четкость и читаемость информации на бумажном чеке.