В жизни случается всякое. И хорошее, и плохое. Иногда нам кажется, что плохого больше, чем хорошего. Или бывает так, что проходит время и вот это "плохое" трансформируется в "хорошее", с истечением времени до нас доходит, что то, что опечалило нас, принесло нам же радость.
А как вы думаете, подарок это хорошо или плохо? Наверняка ответите: "хорошо". А если решите призадуматься над ответом на этот вопрос, то весьма вероятно, начнутся сравнения, вспомните различные ситуации из Вашей жизни либо из жизни какого знакомого, поплывут сомнения, взвесите все "за" и "против" и в итоге...
... "забирайте-ка свой подарок обратно и больше сюда с ним не приходите!"
И действительно не каждый подарок вас может только порадовать и осчастливить.
Так происходит и с подарками, которые получают индивидуальные предприниматели (далее - ИП). У них не всё просто, даже больше - зачастую страшно 😲😱 И если бы они знали, что будет дальше, то навряд ли такой подарок принимали.
Так вот, чтобы не опростоволоситься, ИП нужно соблюдать нехитрые правила, основанные на Налоговом кодексе РФ (далее - НК РФ), дополненные Гражданским кодексом РФ (далее - ГК РФ):
1. ИП на УСН или ЕСХН получает подарок и использует его в предпринимательской деятельности - налог с полученного подарка платит либо по УСН, либо по ЕСХН (смотря что применяет). Налогооблагаемый доход определяется по рыночной стоимости.
2. ИП на УСН или ЕСХН получает подарок и не использует его в предпринимательской деятельности. Могут быть варианты:
- подарок от юридического лица или другого ИП - наш ИП платит НДФЛ;
- подарок от другого физического лица - налог не платит. Есть исключения, например, дарится недвижимость, автомобиль от не близкого родственника и не члена семьи - налог (НДФЛ) платит; от близкого родственника/члена семьи - налог не платит.
В случае уплаты НДФЛ с подаренной недвижимости налогооблагаемая база определяется исходя из кадастровой стоимости подарка. В отношении подаренного движимого имущества - по рыночной стоимости такого подарка.
Нормативная база, обосновывающая вышеизложенное: ст. 2 ГК РФ, ст.ст. 214.10, 217, 346.5 и 346.15 НК РФ, а также Письмо Минфина РФ от 27.07.2018 № 03-11-11/52999 и судебная практика.
ИП, будьте внимательны и рассудительны, когда принимаете подарки и тем более, когда решаете использовать их в предпринимательской деятельности. Помните, налоговая служба никогда не дремлет и всегда готова взыскать с вас налог, штрафы и пеню🙁