ЛИМИТ УСН

2025

Лимит для сохранения права на УСН в 2025 году - 450 млн руб.

(пп. 4, 4.1 ст. 346.13 НК РФ)

Для перехода на УСН с 2026 г. доходы за 9 месяцев 2025 г. не должны превышать 337,5 млн. руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ, пп. "д" п. 2 ст. 8 Федерального закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ)

Если в 2024 г. было утрачено право на УСН, тк доходы превысили 265,8 млн руб., то можно перейти на УСН с 1 января 2025 г., если доходы за 9 месяцев 2024 г. не превысили 337,5 млн руб. При определении суммы доходов за 2024 г. надо учесть доходы, полученные как на УСН, так и на ОСНО (ч. 11 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ, пп. "г" п. 2 ст. 8 Федерального закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ).

Лимит остаточной стоимости ОС на УСН — 200 млн руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)

При этом не учитывается стоимость российского высокотехнологичного оборудования, перечень которого утверждается Правительством РФ (Письмо ФНС России от 26.12.2024 N СД-4-3/14636@ "О направлении письма Минфина России от 16.12.2024 N 03-11-09/127081" (вместе с Письмом Минфина России от 16.12.2024 N 03-11-09/127081)

С 2025 г. организации и ИП при превышении лимитов или других ограничений для применения спецрежима утратят право на УСН с 1-го числа месяца, в котором допущено нарушение, а не с начала квартала, как было до 01.01.2025 г. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Для целей уплаты НДС на УСН лимиты доходов для целей пониженных ставок 5% и 7 % - 250 млн руб. и 450 млн руб. соответственно (без индексации).

2024

Доходы за 2024 г. - не более 265,8 млн руб. (200 млн руб. x 1,329).

При доходах от 199,35 до 265,8 млн руб. налог должен рассчитываться по повышенным ставкам. ( 8% и 20%, а не 6 % и 15 %)

Для перехода на УСН с 2024 г. доходы за 9 месяцев 2023 г. не должны превышать 149 512,5 тыс. руб. (112,5 млн руб. x 1,329) (Письмо Минфина от 26.11.2021 N 03-11-06/2/95943).

Остаточная стоимость ОС (по данным БУ) - максимум 150 млн руб.

Средняя численность работников - не более 130 человек.

При численности от 100 до 130 человек налог должен рассчитываться по повышенным ставкам. ( 8% и 20%, а не 6 % и 15 %)

Максимальная доля других организаций в уставном капитале - 25%.