Налоги и бухгалтерия – основа ведения бизнеса в любой стране. Если неправильно вести отчетность и не платить налоги, можно заплатить штрафы, превышающие в 5 и 10 раз суммы самих налогов
Налоговая система в ОАЭ
НДС = 0% или 5% от оборота.
Корпоративный налог = 0% или 9% от чистой прибыли.
0% налога на доходы физических лиц, зарплату и дивиденды.
НДС
0% Если оборот компании меньше 375 000 дирхам (102 000 долларов) в год при продаже товаров и оказании услуг за пределами ОАЭ.
5% Если оборот компании больше 375 000 дирхам (102 000 долларов) в год при продаже товаров и оказании услуг внутри ОАЭ.
Сумма НДС к уплате = Сумма исходящего НДС - Сумма входящего НДС
Корпоративный налог
0% Если оборот (выручка) компании меньше 3 000 000 дирхам (820 000 долларов) в год (*льгота для малого бизнеса). Если чистая прибыль компании меньше 375 000 дирхам (102 000 долларов) в год.
9% Если оборот (выручка) компании больше 3 000 000 дирхам (820 000 долларов) в год. Если чистая прибыль компании больше 375 000 дирхам (102 000 долларов) в год.
Налог платится с суммы, превышающей 375 000 дирхам (102 000 долларов) в год.
Пример
Лайфхак, как можно легально не платить налог
Пример:
Чистая прибыль компании за год – 700 000 дирхам. Сумма налога: (700 000 – 375 000) х 9% = 29 250 дирхам.
Оптимизация:
Назначение владельца компании на работу в компанию с зарплатой 30 000 дирхам в месяц. Налог на зарплату 0%. Расход компании увеличивается на 360 000 дирхам в год.
Итого:
Чистая прибыль компании за год: 700 000 – 360 000 (доп. расходы на зарплату) = 340 000 Сумма налога: 340 000 < 375 000 => налог 0%
В соответствии со статьей 28 Федерального указа-закона №47 от 2022 года любые расходы, понесенные в коммерческих целях, полностью или частично могут быть приняты к вычету для налоговой базы по корпоративному расходу.
Расходы, которые могут и не могут быть засчитаны
Полностью принимаемые расходы:
- ЗП сотрудников;
- расходы на рекламу;
- административные расходы;
- операционные расходы;
- аренда офиса и другое.
Частично принимаемые расходы:
- вычет расходов, связанных с развлечениями клиентов (принимаются в 50% общей суммы расходов, предназначены для привлечения/ развлечения клиентов);
- вычет чистых процентных расходов, превышающих определенный минимальный порог до 30% от суммы дохода до вычета процентов (EBITDA), налогов, амортизации и списания (за исключением определенных видов деятельности).
Какие расходы не принимаются:
- штрафы и пени; пожертвования;
- распределенные дивиденды/прибыль;
- взятки и другие незаконные выплаты;
- возмещаемый входной НДС;
- расходы, понесенные для получения дохода, освобожденного от корпоративного налога;
- другие расходы, которые могут быть определены Кабинетом министров как некоммерческие расходы, т.е. личные;
- расходы капитального характера, например, покупка оборудования (т.к. для основных средств будет начисляться амортизация);
- налоги, взимаемые за пределами ОАЭ.
Free zone компании также уплачивают корпоративный налог на условиях, указанных выше!
Квалификационные виды деятельности, при которых free zone компании могут платить 0% корпоративного налога:
- производство товаров или сырья;
- обработка товаров или сырья;
- владение акциями и другими ценными бумагами;
- владение, управление и эксплуатация судов;
- услуги по перестрахованию;
- услуги по управлению фондами;
- услуги по управлению капиталом и инвестициями;
- услуги штаб квартиры для Взаимозависимых лиц;
- казначейские и финансовые услуги для Взаимозависимых лиц;
- услуги логистики;
- вспомогательная деятельность к указанным выше;
- финансирование и лизинг воздушных судов, включая двигатели и ротационные комплектующие;
- распространение товаров или материалов в Designated Zone или за ее пределы заказчику, который перепродает такие товары, материалы или их части, обрабатывает или изменяет такие товары, материалы или их части в целях продажи или перепродажи.
При этом такие free zone компании должны соблюдать условия экономического присутствия:
Достаточный объем операционных расходов:
- транспортные расходы;
- накладные и административные расходы.
Достаточное количество квалифицированных сотрудников:
- зарплата
Наличие офиса:
- оплата аренды.
Чтобы быть уверенным, что у вас всё в порядке с налогами, бухгалтерией и отчётностью, а также что всё оптимизированно и вы не переплачиваете там, где не нужно - запишитесь на консультацию ОАЭ
Если есть другие вопросы, пишите мне в Telegram или WhatsApp, ссылка на соцсети тут.
